PDF《明确说明前期均未计提商誉减值是否具有充分性和准确性,...》

2 明确说明前期均未计提商誉减值是否具有充分性和准确性,是否符合《企业会 计准则》的相关规定,是否存在前期商誉减值计提不充分的情形,并提供相关 证据和说明.

请年审会计师核查并发表专项意见,请独立董事发表意见. 公司回复: (1)2018 年以前,自收购子公司产生商誉以来报告期各期末商誉减值测 试的方法,资产组或资产组组合认定的标准、依据和结果,商誉减值测试具体 步骤和详细计算过程,具体指标选取情况、选取依据及合理性,包括营业收入、 收入增长率、净利润、毛利率、费用率、净利率水平、自由现金流、折现率等 重点指标的来源及合理性

(一)2018 年以前,自收购子公司产生商誉以来报告期各期末商誉减值测 试的方法,资产组或资产组组合认定的标准、依据和结果 2018年度之前的商誉减值测试, 用股权价值评估代替商誉资产组法评估企业 价值, 故以前未划分资产组, 即在各期末商誉减值测试的方法采用收益法计算预 计未来净现金流量现值, 作为全部股东权益价值,与包括商誉的持续计量可辨认 净资产账面价值进行比较,如低于账面价值,按差额计提商誉减值准备.采用全 部股东权益价值为基础来测算商誉减值, 资产组或资产组组合的可收回金额与其 账面价值的确定基础保持一致, 即二者包括相同的资产和负债,且按照与资产组 或资产组组合内资产和负债一致的基础预测未来现金流量, 我们未见明显不合理 之处.

(二)2018 年以前,商誉减值测试具体步骤和详细计算过程,具体指标选 取情况、选取依据及合理性,包括营业收入、收入增长率、净利润、毛利率、费 用率、净利率水平、自由现金流、折现率等重点指标的来源及合理性

1、丰越环保 (1)2015 年商誉减值测试具体步骤和详细计算过程 单位:万元 年份

2016 年2017 年2018 年2019 年2020 年 永续期

一、营业收入 185,000.00 200,000.00 220,000.00 220,000.00 220,000.00 220,000.00

二、营业成本 136,900.00 148,000.00 162,800.00 162,800.00 162,800.00 162,800.00

三、毛利率 26.00% 26.00% 26.00% 26.00% 26.00% 26.00%

3

四、营业利润 26,468.91 29,515.36 33,082.90 33,082.90 33,082.90 33,082.90

五、利润总额 26,468.91 29,875.36 33,442.90 33,442.90 33,442.90 33,442.90

六、净利润 22,560.82 25,394.06 28,426.46 28,426.46 28,426.46 28,426.46

七、净利润率 12.20% 12.70% 12.92% 12.92% 12.92% 12.92% 加: 非付现成 本5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 加: 借款利息 (税后) 10,560.00 10,560.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00 减: 资本性支 出3,350.00 3,350.00 3,350.00 3,350.00 3,350.00 3,350.00 减: 营运资金 增加额 12,000.00 6,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 0.00

八、 企业自由现 金流量 23,400.82 32,234.06 37,706.46 37,706.46 37,706.46 41,706.46 折现率 11.80% 11.80% 11.80% 11.80% 11.80% 11.80% 折现系数 0.8945 0.8000 0.7156 0.6401 0.5725 4.8517

九、 企业自有现 金流量折现 20,932.04 25,787.24 26,982.74 24,135.91 21,586.95 202,347.24

十、 企业自由现 金流量折现累 计321,772.12 加: 溢余性资 产加: 非经营性 资产 2,782.72 减: 非经营性 负债 200.00 减: 有息负债 现值 94,594.37 十

一、 公司股东 权益评估值合 计229,760.47 十

二、 持续计量 可辨认净资产

2015 年底账面 价值 107,734.12 十

三、差额(十一)-(十二) 122,026.35 十