PDF《关于深圳市得润电子股份有限公司》

大华会计师事务所(特 殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 关于深圳市得润电子股份有限公司

2018 年年报问询函的回复 大华核字[2019]004390 号 关于深圳市得润电子股份有限公司

2018 年年报问询函的回复 目录页次

一、 关于深圳市得润电子股份有限公司

2018 年 年报问询函的回复 1-24 第1页关于深圳市得润电子股份有限公司

2018 年年报问询函的回复 大华核字[2019]004390 号 深圳证券交易所: 我们接受深圳市得润电子股份有限公司(以下简称得润电子公司)的委托,对得润 电子公司2018 年度的财务报表进行审计, 并出具了大华审字[2019]007348号审计报告.

根据贵所出具的 《关于对深圳市得润电子股份有限公司

2018 年年报问询函》 (中小板年 报问询函【2019】第241 号,以下简称年报问询函)的要求,我们对年报问询函中提 及的需要年报会计师说明的有关事项进行了审慎核查,现汇报如下:

5、本报告期,你公司实现非经常性损益 2.51 亿元,同比增长 126.35%.其中主要 为 其他符合非经常性损益定义的损益项目 发生额为 2.24 亿元,较上年同期增长 593.19%, 计入当期损益的政府补助 发生额为 0.54 亿元,较上年同期减少 17.50%. (1) 请你公司具体说明 其他符合非经常性损益定义的损益项目 明细情况、 信息披露 情况、会计处理及依据. 公司回复:

(一) 其他符合非经常性损益定义的损益项目 明细 单位:人民币万元 明细项目 金额 公司转让原控股子公司部分股权由成本法 转为权益法核算所产生的投资收益 22,415.27

(二)信息披露情况 公司转让得康电子部分股权事项已经第六届董事会第八次会议、 第六届董事会第九 次会议审议通过,并经公司

2019 年第一次临时股东大会审议通过,独立董事发表了同 意的独立意见,公司均履行了信息披露义务.

(三)会计处理及依据 1.会计处理依据 大华核字[2019]004390 号第2页公司根据《企业会计准则第

33 号――合并财务报表》 第五十条企业因处置部分股 权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量. 处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉.与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益中. 2.公司具体会计处理 (1)母公司报表 ①出售 28%的股权并收取货币资金 借:银行存款 98,000,000.00 贷:长期股权投资 3,130,980.75 投资收益 94,869,019.25 ②剩余 42%股权转为权益法核算 借:长期股权投资 8,111,027.29 贷:投资收益 4,201,766.04 年初未分配利润 3,909,261.25 (2)合并报表 公司所持有的得康电子 42%股权, 根据的四川衡立泰资产评估有限公司出具的川衡 立泰资评字〔2018〕第339 号《四川港荣投资发展集团有限公司拟收购深圳得康电子 有限公司部分股权所涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告》 及北京北方亚事资产 评估事务所(特殊普通合伙)出具的北方亚事评报字[2019]第01-056 号《川衡立泰资 评字[201811]第339 号资产评估复核报告》 , 以股东权 益的全部价值 35,000.00 万元的公允价值进行重新计量: 借:长期股权投资 147,000,000.00 贷:投资收益 134,192,501.59 长期股权投资 12,807,498.41 大华核字[2019]004390 号第3页(2)请你公司说明主要的政府补助款收到的时间、项目内容及具体会计处理,并自 查公司对于达到信息披露标准的政府补助是否存在以定期报告代替临时公告的情形. 公司回复: