PDF《适当的是：》

3 年.C:由法律顾问批准. B:由审计委员会制定.D:经外部审计师批准. 答案:C 78.内部审计部门使用具有医疗保健福利专业知识的顾问是合适的,当内部审计部门: A:审计组织对包括医疗保健福利的退休后福利可靠性的估计. B:将组织的医疗保健福利项目的成本与行业中其它项目的做比较. C:培训员工在组织主要部门进行医疗保健福利成本审计. D:以上所有选项. 答案:D 77.首席审计执行官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训.下列 哪项是进行这种培训最有效的方法? A:基于电脑的人际关系技能培训. B:由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程. C:专业沟通专家进行的个别辅导. D:解释沟通原理的自学手册. 答案:C 82.内部审计师遇到一个 IIA《道德规范》没有明确规定的道德难题,其通常应该: A:咨询独立的律师,以确定潜在行动对个人的影响. B:采取与 IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动. C:在决定采取行动前,咨询审计委员会. D:采取与雇主公司的道德规范相一致的行动,即使该项行动与 IIA 的《道德规范》不一致. 答案:B 81.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息.它们是内部审计部门的资产,该部 门要对工作底稿的安全性负责.以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定? A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿. B:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护. C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任. D:考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿. 答案:B 85.应该包含在内部审计部门章程(charter)中的一项权利要素是: A:确认审计部门必须审查的经营部门. B:确认应向审计委员会进行披露的类别. C:接触与建效审计相关的记录、人事档案和实物资产. D:接触外部审计师的工作底稿. 答案:C 84.从现代内部审计视角来看,以下哪项表述是内部审计活动对管理的最为重要的好处? A:确保已公布的财务报表的准确性.C:确保组织遵守法律规定. B:确保可以检查出舞弊活动.D:确保对日常的业务进行合理的控制. 答案:D 83.《标准》提到首席审计执行官应该与董事会保持直接沟通.这种沟通通常通过董事会的审 计委员会实现.下列哪项能最好的描述为什么内部审计章程应该提供有关与审计委员会直接 访问的规定? A:这种访问是公共贸易公司的法律所要求的. B:直接与审计委员会的访问可加强内部审计的独立性和客观性. C:通过直接访问,首席审计执行官处于影响政策制定的有利地位. D:审计委员会必须批准实施涉及财务报告的审计建议. 答案:B 89.某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计人员教育与经验最 低要求水平的资格规定.首席审计执行官希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的 专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师、特许会计师.这项要求的不利 影响包括: A:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响. B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程. C:当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时,该政策会阻碍内部审计部门使 用外部专家. D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化,从而限制了该部门可以进行审计 88.在运用《道德守则》中的相关行为标准时,内部审计师可望: A:运用其个人判断.C:顺从被审计人的愿望. B:将其与其他职业准则相比较.D:谨慎决定是否采用这类标准. 答案:A 87.管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩的业绩标准不恰当.而管理当局指定的书面 业绩标准很含糊,审计人员不得不加以解释.这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职 业审慎职责? A:保证他们的解释是合理的.C:就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致. B:保证他们的解释符合行业惯例.D:将管理当局的异议写入审计报告. 答案:C 86.内部审计适当的组织角色应当是: A:协助外部审计人员以降低外部审计费用. B:实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行. C:履行董事会中审计委员会的调查职能. D:履行评价职能,对组织的各项活动提供审查与评估服务. 答案:D 92.内部审计主管正在面试一名应聘者.主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会 计和管理知识.但是经济学和电脑技术知识缺乏.下列选择哪项更合适? A:由于缺乏《框架》规定的知识范围,因而拒绝其申请. B:无视其在特定知识的匮乏,坚持聘用这名应聘者. 91.首席审计执行官了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚.首席审计执行官和该审计 人员都是 CIA.尽管该审计人员没有从这笔交易中获益,但他的亲戚却用这一信息取得了高额 收益.首席审计执行官处理此事的最佳方法是: A:口头批评该审计人员. B:立即解雇该审计人员并向委员会报告 C:由于该审计人员没有从此事中获益,因此不采取措施. D:告知董事会并根据公司的政策采取人事措施. 答案:D 90.假若你被邀请成为同业检查小组的成员.在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你应 当考虑除下列哪项以外的所有因素? A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数. B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求. C:审计人员承担业务责任的程度. D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和深度. 答案:B 的活动领域. 答案:D 95.同业复核适用于内部审计和外部审计.与内部审计相比,外部审计同业复核的意义在于: 94.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于: A:提高现场工作人员的客观性.C:更容易维持整个公司范围内的统一标准. B:减少旅行时间和相关的旅行费用.D:强化与高级审计师的沟通,从而加强控制. 答案:B 93.在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与本公司基本业 务 无关的新开发的专利权.虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的 -切新研究成果都是公司的财产.鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门 对其行为从宽处理,并以此作为激励,希望他继续为公司多做贡献.对于以上情况,如果审 计人员作出不予报告的决定,那将会: A:违背了职业道德守则. B:违背了《实务标准》中有关报告的要求. C:是合理的,因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策. D:A 和B. 答案:D C:鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘. D:将应聘者安排在恰当的职位上,使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作. 答案:D 98.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象,向外部机构发布信息: A:受《标准》的禁止. B:要求排除对《标准》的参考. C:要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致. D:仅在开展新业务的时候是允许的. 答案:C 97.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异.高 级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他一听说之前有过一次擅自停产事件,该 事件可能是形成该差异的主要原因.以下哪项表述最为恰当? A:新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师. B:高级审计师应当使用适当的判断,以减少无畏的调查. C:高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解析. D:高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划. 答案:D 96.《框架》强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通.这种沟通经常通过审计委员会来 完成.下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会? A:这种提交由公开交易公司的法律规定. B:直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性. C:通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策. D:审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行. 答案:B C:提出改进建议. D:提供独立的评估. A:确定可改进的工作. B:确定审计活动是否符合职业审计标准. 答案:D 101.某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统.由于审计部门开展的这项 活动,一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑.下列哪项措施最能满足审计委员会对 独立性的关注? A:只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能,内部审计部门就应该继续设计并安装其 他的计算机系统. B:内部审计部门应该避免再将来为公司设计并安装任何计算机系统. 100.为恰当地控制工作底稿,内部审计师不应: A:与业务客户分享业务的结果. B:接触外部审计师. C:接触政府审计师. D:让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿. 答案:D 99.内部审计业务随其客观性程度的变化而变化.以下哪项有可能最为客观? A:与组织的加班政策有关的合规性审计. B:与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计. C:与营销部门有关的绩效审计. D:与薪酬程序有关的财务控制审计. 答案:A 103.鉴于最近与被审计人在审计范围上的分歧,下列内部审计行为不适当的是: A:与审计委员会会晤以获得审计章程的批准,从而消除该问题以及以后可能发生的类似问题. B:若分歧不以消除,则向董事会报告. C:与CE 及主计长一起复查获准的审计工作计划寻求涉及被审计人的直接方案. D:向被审计人宣称,若抵制情形继续存在,审计部门将不为该部门提供绩效审计服务. 答案:D 102.某组织申请建立了一个内部审计机构会计部主任以前没有与内部审计师交往的经验:鉴于 此,他以前曾经建议申请人向外部审计师汇报,但新设立的首席审计执行官可直接向会计部 主任报告任何重大事项,会计部主任然后将这些关注事项传达给董事会.以下........