PDF《关于对江苏中利集团股份有限公司 2018 年年报的问询函》

1 关于对江苏中利集团股份有限公司

2018 年年报的问询函 中小板年报问询函【2019】第324 号 江苏中利集团股份有限公司董事会 : 我部在对你公司

2018 年度报告进行审查的过程中,关注到如下 事项:

1、你公司年审会计师将 应收款项坏账准备的计提 识别为关 键审计事项.

报告期末,你公司应收账款账面余额为 110.09 亿元, 计提坏账准备 16.33 亿元, 账面价值为 93.76 亿元, 较期初下降 1.68%. 其中,单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款为 5.58 亿元, 计提坏账准备比例为 42.24%;

按信用风险特征组合计提坏账准备的 应收账款期末账面余额为 104.21 亿元, 计提坏账准备比例为 13.13%, 计提比例较期初上升 3.22 个百分点;

单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收账款为 3,023.42 万元,计提坏账准备比例为 97.97%. (1)请结合你公司业务模式、产品销售结构、收入确认情况及 信用政策变化等, 说明报告期内应收账款余额保持较高水平的原因和 合理性, 并与同期营业收入降幅对比,分析说明存在差异的原因和合 理性. (2)请说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体情 况,包括但不限于客户名称、交易背景、合同主要内容、对应确认的

2 营业收入及其占比、你公司已采取的催收措施,截至回函日你公司上 述应收账款的回款情况, 以及你公司针对无法按期收回款项的应对措 施, 同时说明前五名欠款方存在大额的两年以上账龄应收账款的原因 和合理性. (3)你公司按账龄分析法计提坏账准备的应收账款中,账龄在 三至四年的期末余额为 14.58 亿元,远高于二至三年及六个月至一年 账龄的款项. 请结合账龄在三至四年的款项对应交易合同约定的付款 安排、交易对手方资金状况等,说明上述款项仍未收到的具体原因, 目前进展情况, 是否存在无法收回的风险, 你公司拟采取的应对措施 等,并分析说明该段账龄款项金额及占比较高的原因和合理性. 同时 请将账龄分布表格中的计提比例更正为各账龄应收账款坏账准备与 账面余额相比的计提比例. (4) 结合应收账款相关会计政策, 说明你公司对

7 名客户的 5.58 亿元应收账款分类进入单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账 款的具体原因,相关应收账款形成的业务背景、账龄情况,欠款方经 营状况和履约能力,你公司前期采取的催收措施, 确定该笔款项坏账 准备计提比例的依据及合理性. (5)请补充披露你公司划分进入单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收账款的具体情况和单独计提坏账准备的原因, 以及确定 该笔款项坏账准备计提比例的依据及合理性. (6)请年审会计师核查并发表明确意见.

2、你公司年审会计师将 可供出售金融资产的减值 识别为关

3 键审计事项.报告期内,你公司可供出售金额资产期末金额为 6.54 亿元,较期初增长 518.7%.其中包括期末按成本计量的可供出售金 融资产, 主要为报告期内取得的深圳市比克动力电池有限公司(以下 简称 比克电池 )8.29%的股份.你公司投资比克电池本期新增金融 资产 8.5 亿元,本期计提减值准备 2.55 亿元. (1)请补充披露你公司对投资比克电池形成资产进行减值测试 的具体过程、减值金额测算依据及减值准备金额确认的合理性. (2)请说明导致该项资产出现减值的主要因素,该因素的形成 时间、具体影响,投资不到