XLS《1-汇总表（WORD粘贴表）》

② 出票日期 指签发该票据的日期. 注意事项:对于逾期未收回的应收票据,请在 备注 栏中标明未收回的原因;

涉及法律诉讼 的款项、欠款单位为关联方或内部往来的款项、用于抵押的应收票据等应分别在 备注 栏中予以说明. (7)表3-4应收账款 ① 业务内容 :指发生应收账款的相应业务名称,应收账款不分金额大小一律按照债务人和业务性质逐笔填列,不能出现其他;

② 发生日期 :对滚动发生额可按照基准日前最后一次应收账款发生额的发生日期填列;

③ 账龄 :按月数填列,如一年零4个月,则填列

16 即可;

④欠款单位名称应填列全称,不应以地名或不明确的简称代替;

⑤欠款单位为关联方或内部单位的,应在备注栏注明 关联方 、 内部单位 ;

评估基准日后已收回金额应在备注栏注明;

涉诉款项及其他企业认为应说明的事项应在备注中标明. (8)表3-5预付账款 参照表3-4. 对预付设备款所涉及的实物已到货安装、使用,在清查时应注意与实物管理部门核对,以免出现重复申报或资产非真实盘盈. (9)表3-6应收利息 参照表3-5. (10)表3-7应收股利 发生日期 栏所指的是利润或股利分配时间;

股利所属期间 指股利发生的期间,如2002年应收2001年的股利,则该栏目填写 2001年度 . (11)表3-8其他应收款 将原准则 应收补贴款 科目的余额转至 其他应收款 科目,其他填表情况参照表3-4. (12)表3-9-1至3-9-8存货类 ①存货类原则上按名称或规格型号逐个填列,但如数量过多,则可按小类填列;

②按类填列的存货 单价 指平均单价(为倒算值),即 数量 乘以 单价 ,应等于 金额 ;

③对于按计划成本入账的存货,在该明细表的倒数第二行填列材料成本差异;

④对账面已没有反映的在用低值易耗品,可根据实际情况填列对生产经营较重要的工具、仪器仪表等. ⑤如原材料等存在损毁、变质现象,应在 备注 栏中注明,并说明库存时间和发生原因;

产成品在备注栏注明适销程度:按畅销、正常、勉强销售、滞销几种情况填列;

已发出但未作账务处理的,在备注栏注明产品去向;

对残次、冷背、呆滞的产成品(库存商品)也在备注栏注明;

低值易耗品不采用一次摊销法摊销时,在备注栏中作出说明. ⑥将 包装物 科目和 在库低值易耗品 科目的余额一并转入 在库周转材料 科目;

⑦将 自制半成品 科目的余额转入 在产品 科目. ⑧将 委托代销商品 和 分期收款发出商品 科目余额分别经分析转入 发出商品 科目 (13)表3-11其他流动资产 按照不同的项目内容逐笔填写. 注意:因特殊原因转入的资产或可能发生损失的项目,应在备注栏简要说明原因. 2.长期应收款填表说明(表4-3) 主要用于核算融资租赁应收款,参照表3-5. 3.长期投资类填表说明(表4-1-1至4-1-

3、4-

2、4-4) 可供出售金融资产参照交易性金融资产(股票类)(表3-2-1);

持有至到期投资参照交易性金融资产(债券类)(表3-2-2);

其他投资 是指通过投资而拥有被投资单位的股权,应在备注栏中注明是否控股;

对于有特殊约定的长期投资,详细说明约定的内容,并简要介绍对投资人权益的影响. 4.投资性房地产(表4-5-1,表4-5-4) 将原存货项目中属于投资性房地产的金额自有关科目转入 投资性房地产 ,填表参照房屋明细表(表4-6-1)和土地使用权(表4-12-1). 5.固定资产―房屋建筑物类填表说明(表4-6-1至表4-6-3) (1)????表4-6-1,固定资产―房屋建筑物清查评估明细表 如因故几项建筑物无法分别标明账面价值,可统一填写账面价值,但实物需按明细分别填列. 权证编号 为房产证及土地证上标明的号码,应填写齐全;