DOC《会计电算化实验指导》

100000 (26)9日,车队领用机油100公斤. 借:生产成本-辅助-车队-直接材料

889 贷:低值易耗品

889 (27)10日,一车间现用铬6000桶,单价20元/桶,黄油50公斤,单价8.89元/公斤. 借:生产成本-基本-活塞环-气环-直接材料

66500 生产成本-基本-活塞环-油环-直接材料

53500 制造费用-一车间-机物料消耗 254.50 贷:原材料-铬120000 低值易耗品-黄油 254.50 (28)10日,从银行提取现金402357.90元,发放2003年12月份工资. 1/2取现金 借:现金 402357.90 贷:银行存款-工行存款 402357.90 ZZ013 2/2发放工资 借:应付工资 402357.90 贷:现金 402357.90 (29)11日,三车间完工活塞3000件入库,单位成本16.60元/件. 借:库存商品-活塞

49800 贷:生产成本-基本-活塞

49800 (30)11日,支付立项合作单位永昌市机械研究院活塞新产品研究开发费10000元. 借:管理费用-研究开发费

10000 贷:银行存款-工行存款

10000 ZZ014 (31)12日,报废活塞毛坯车床一台,原值98000元,已提折旧58800元,因使用期满经批准报废.在清理过程中,以银行存款支付清理费用2500元,拆除的残料变卖收入18000元,款项已存入银行.应收过失人范小敏设备损失赔款7000元. 1/5清理 借:固定资产清理

39200 累计折旧

58800 贷:固定资产-毛坯车床

98000 2/5 借:其他应收款-范小敏

2000 贷:固定资产清理

2000 3/5 借:固定资产清理

2500 贷:银行存款-工行存款

2500 ZZ015 4/5 借:银行存款-工行存款

18000 XJ003 贷:固定资产清理

18000 5/5 借:营业外支出

21700 贷:固定资产清理

21700 (32)12日,销售活塞2000件给大连三环柴油机股份有限公司,单价35元/件,适应增值税率17%,收到银行收讫. 借:银行存款-工行存款

81900 XJ004 贷:主营业务收入-活塞

70000 应交税金-应交增值税-销项税

11900 (33)13日,二车间完工活塞毛坯,产品12000件入库.单位成本9.10元/件. 借:自制半成品-活塞毛坯

109200 贷:生产成本-基本-活塞毛坯

109200 (34)13日,银行通知,收到7日销售给北京牡丹柴油机厂的货款. 借:银行存款-工行存款

30420 XJ005 贷:应收账款-北京牡丹柴油机厂

30420 (35)13日,向山东大型机械设备公司购入活塞毛坯车床1台,货款100000元(价税117000元),运杂费、装卸费2000元,以银行存款支付. 借:固定资产-活塞毛坯车床

119000 贷:银行存款-工行存款

119000 XJ006 (36)14日,一车间完工产品入库(其中:气环10000件,油环11000件),气环单位成本520元/个,油环单位成本6.90元/个. 借:库存商品-气环

52000 库存商品-油环

75900 贷:生产成本-基本-气环

52000 生产成本-基本-油环

75900 (37)14日,收到长江拖拉机股份有限公司签发并承兑的3个月不带息商业汇票(本月7日的销售款). 借:应收票据-长江拖拉机公司

84240 贷:应收账款-长江拖拉机公司

84240 (38)15日,向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金2000公斤,单价3.1元/公斤,银行转账付讫,材料验收入库,入库计划价3.0元/公斤. 1/2购买材料 借:物资采购-铝合金

6200 应交税金-应交增值税-进项税

1054 贷:银行存款-工行存款

7254 ZZ016 2/2材料入库 借:原材料-铝合金

6000 材料成本差异-铝合金

200 贷:物资采购-铝合金

6200 (39)15日,三车间领用活塞毛坯12000件,单价9.10元/件. 借:生产成本-基本-活塞-自制半成品

109200 贷:自制半成品-活塞毛坯

109200 (40)16日,向永昌钢铁集团股份有限公司购入合金铸铁2000公斤,单价0.9元/公斤,货款已付.(增值税发票) 借:物资采购-合金铸铁