DOC《附录一：主要会计事项分录举例》

附录一:主要会计事项分录举例

一、流动资产

(一)货币资金 1.

收到投资者(或股东)投入的现金股款

一、流动资产

(一)货币资金 1.收到投资者(或股东)投入的现金股款 借:银行存款 贷:实收资本(或股本) 资本公积 2.收到实现的营业收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金――应交增值税(销项税额) 3.收到应收款项 借:银行存款 贷:应收账款 应收票据 4.因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款等 贷:现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5.每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于现金短缺 借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 贷:现金 属于现金溢余: 借:现金 贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款――应收现金短缺款(**个人) 现金 贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款――应收保险赔款 贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因: 借:管理费用――现金短缺 贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的: 借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 贷:其他应付款――应付现金溢余(**个人或单位) 现金 属于无法查明原因的现金溢余: 借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 贷:营业外收入――现金溢余 6.收到银行存款利息: 借:银行存款 贷:财务费用 7.收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等 贷:其他应收款 8.收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借:银行存款 贷:营业外收入 9.将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金――外埠存款 贷:银行存款 10.将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他货币资金――银行汇票 ――银行本票 ――信用卡 贷:银行存款 11.向银行开立信用证,交纳保证金 借:其他货币资金――信用证保证金 贷:银行存款 12.向证券公司划出资金时 借:其他货币资金――存出投资款 贷:银行存款 购买股票、债券等时 借:短期投资 贷:其他货币资金――存出投资款 13.将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户 借:银行存款 贷:其他货币资金――外埠存款 ――银行汇票 ――银行本票 14.交纳税金 借:应交税金 贷:银行存款 15.交纳其他应交款项 借:其他应交款 贷:银行存款 16.支付购买物资的价款和运杂费 借:物资采购 应交税金――应交增值税(进项税额) 贷:现金 银行存款 其他货币资金 17.支付供应单位各种款项 借:应付账款 应付票据 贷:银行存款 18.支付委托外单位加工物资的加工费和运杂费 借:委托加工物资 应交税金――应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 19.支付外购动力费 借:应付账款 贷:银行存款 20.支付职工工资 借:应付工资 贷:现金 21.购入不需要安装的固定资产 借:固定资产 贷:银行存款 22.购入工程用物资 借:工程物资(专用材料、专用设备) 贷:银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借:工程物资(预付大型设备款) 贷:银行存款 收到设备并补付设备价款 借:工程物资(专用设备)(设备的实际成本) 贷:工程物资(预付大型设备款)(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 23.拨付备用金 借:其他应收款(不单独设置 备用金 科目核算的企业) 备用金(单独设置 备用金 科目核算的企业) 贷:现金 银行存款 定期补足备用金 借:管理费用 贷:现金 银行存款 24.支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借:其他应付款 贷:现金 银行存款 25.支付各项成本、费用 借:生产成本 制造费用 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支出 贷:现金 银行存款 26.发放现金股利和利润 借:应付股利 贷:现金 27.按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时 借:实收资本(或股本)等贷:现金 银行存款 28.中外合作经营企业按规定在合作期间归还投资者的投资时 借:已归还投资 贷:银行存款