DOC《附件1》

填报人为汇总纳税非居民企业机构、场所中的主要机构、场所的,勾选 汇总纳税主要机构、场所 ;

填报人为汇总纳税非居民企业机构、场所中除主要机构、场所以外的其他机构、场所的,勾选 汇总纳税其他机构、场所 . 6. 计税方式 :纳税人根据情况勾选,据实申报纳税的填报人,勾选 据实计算 ;

采取核定征收方式申报纳税的填报人,勾选 核定征收 .已经勾选 核定征收 的填报人,需要填报本表附表《非居民企业机构、场所核定计算明细表》 (表F400).

(二)各列次的填报 1. 据实计算本年累计金额 列由采取据实计算方式的纳税人填报. 2. 核定征收本年累计金额 列由采取核定方式的纳税人填报.本列部分项目数额来自于《非居民企业机构、场所核定计算明细表》(表F400)相应行次数额,不适用表内关系.

(三)各行次的填报 1.第1行至第21行反映预缴税款计算情况.纳税人根据其预缴申报方式分别填报.实行 按照实际利润额预缴 的纳税人填报第1行至第21行.实行 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 的纳税人填报第11行至第21行.实行 按照税务机关确定的其他方法预缴 的纳税人根据实际情况填报相应行次.汇总纳税其他机构、场所可不填报第1行至第20行,直接填报第 21行. 2.第22行至第27行反映汇总纳税税款分配情况.分别汇总纳税主要机构、场所和其他机构、场所填报.其中:汇总纳税主要机构、场所在填报第1行至第21行基础上,填报第22行至第25行.汇总纳税其他机构、场所在填报第21行基础上,填报第26和27行.

(四)行次说明 1.第1行 利润总额 :填报申报所属期末本年财务会计报表中累计利润总额. 2.第2行 加:特定业务计算的应纳税所得额 :从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.本行填报数额不得小于同年上期预缴申报表数额. 3.第3行 减:不征税收入 :填报计入利润总额并属于税法规定的不征税收入的本年累计数额. 4.第4行 减:免税、减计收入、加计扣除及所得减免优惠金额 :填报属于税法规定的免税收入、减计收入、所得减免等申报所属期末本年累计数额. 5.第5-7行 项目①-项目③ :填报第4行下属各明细项目金额.并在各明细项目列下划线上填报该项目对应的减免性质代码.减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的 减免税政策代码目录 填列.免税、减计收入、加计扣除及所得减免等项目多于三项的,附页填报. 6.第8行 减:固定资产加速折旧(扣除)调减额 :填报按照税法、相关税收规定,固定资产税收上采取加速折旧后,大于同期会计折旧产生纳税调减的累计数额. 7.第9行 项目 :填报第8行下属明细项目金额.并在明细项目列下划线上填报该项目对应的减免性质代码.减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的 减免税政策代码目录 填列.减免项目多于一项的,附页填报. 8.第10行 减:弥补以前年度亏损 :填报申报所属期期末,按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度亏损本年累计数额.当1+2-3-4-8行≤0时,本行=0. 9.第11行 实际利润额/按上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 :本行按照预缴方式不同,分情况填报: 预缴方式选择 按照实际利润额预缴的 :根据本表相关行次计算结果填报.第11行=第1+2-3-4-8-10行;