DOC《目录》

86 贷:银行存款

596 2.进项税额转出 企业购进的货物已作进项税抵扣了,但由于管理不善等原因造成非正常损失或改变用途(用于免税项目等),使已抵扣的进项税额不得从销项税中抵扣的,则已抵扣的进项税额应当转出. 借:待处理财产损溢等 贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出 进项税额转出账务处理 甲公司为增值税一般纳税人,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款500元,增值税额80元,材料已验收入库,款项已支付,因管理不善发生火灾,将该批原材料损毁,请编写甲公司相关会计分录. ①购入原材料时: 借:原材料

500 应交税费――应交增值税(进项税额)80 贷:银行存款

580 ②材料毁损时,应将其已作抵扣的进项税额转出: 借:待处理财产损溢

580 贷:原材料

500 应交税费――应交增值税(进项税额转出)

80 3.销售业务 企业销售货物、提供加工修理修配、劳务、销售服务、无形资产或不动产时,按照不含税收入和增值税税率计算确认"应交税费――应交增值税(销项税额) 销项税额=不含税收入*增值税税率 (1)确认销售收入时: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费――应交增值税(销项税额) (2)结转成本时: 借:主营业务成本 贷:库存商品 Day9课后作业(共7题) 不定项选择题: 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品,收回后用于连续生产应税消费品,甲公司发出原材料实际成本210万元,支付加工费6万元,增值税0.96,消费税24万元,假定不考虑其他相关税费,甲公司收回该半成品的入账价值为( )万元 A、216 B、216.96 C、240 D、240.96 企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税应当计入( ) 应交税费――应交增值税(进项税额) 工程物资 营业外支出 管理费用 下列各项税费中,不通过"应交税费"科目核算的是( ) 房产税 车船税 城镇土地使用税 印花税 应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税,应当计入( ) 生产成本 应交税费 主营业务成本 委托加工物资 5.下列各项中,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( ) 自制产成品用于职工福利 自制产成品用于对外投资 外购的生产用原材料因管理不善造成的被盗 外购的生产用原材料改用于集体福利 6.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,能作为其当期进项税额的有( ) 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 购进免税农产品准予抵扣的增值税额 2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额 7.下列各项中,增值税的进项税额需要转出的有( ) 购买的货物用于简易计税方法计税项目 购买的货物用于集体福利 购买的货物因管理不善发生损失 购买的货物用于设备安装 Day9课后作业答案 A A D B CD ABCD ABC