DOC《第三章 负债》

职工休年假时,首先使用当年可享受的权利,再从上年结转的带薪年休假中扣除.2018年年末,甲公司预计200名职工中有30名将享受7天的年休假,50名职工将享受6天的年休假,剩余120名职工将享受5天的年休假.假设每人每天的工资为150元,则甲公司2018年年末应确认的累计带薪缺勤的金额为( )元. A.9000 B.16500 C.76500 D.900000 15.应付账款附有现金折扣的,因在折扣期限内付款而获得的现金折扣,应在偿付应付账款时冲减( ). A.应付账款 B.管理费用 C.银行存款 D.财务费用 16.甲企业为增值税一般纳税人,2017年4月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为12%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,则下列说法中不正确的是( ). A. 原材料 科目入账金额为176000元B.应交增值税(进项税额)为24000元C. 原材料 科目入账金额为200000元D.增值税不应计入农产品成本,可以抵扣销项税额 17.2018年6月4日,甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用,6月25日,纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的价款为800000元,增值税进项税额为80000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素.下列说法中正确的是( ). A.固定资产入账成本为880000元B.2018年度可抵扣的增值税为48000元C.以后期间可抵扣的增值税为80000元D.固定资产入账成本为832000元18.下列各项中,不需做增值税进项税额转出处理的是( ). A.货物因暴雨导致的非常损失 B.货物因管理不善而被盗 C.货物因违法而被没收 D.货物因管理不善造成的变质 19.甲公司为增值税一般纳税人,2018年初甲公司生产的产品对外捐赠,该批商品的实际成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32万元,下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是( )万元. A.借:营业外收入

232 贷:主营业务收入

200 应交税费――应交增值税(销项税额)

32 B.借:营业外支出

132 贷:库存商品

100 应交税费――应交增值税(销项税额)

32 C.借:营业外支出

232 贷:主营业务收入

200 应交税费――应交增值税(销项税额)

32 D.借:营业外支出

100 贷:库存商品

100 20.甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失,材料实际成本为20000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3200元.甲公司的相关会计处理正确的是( ). A.借:营业外支出

20000 贷:原材料

20000 B.借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢

23200 贷:原材料

23200 C.借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢

23200 贷:原材料

20000 应交税费――应交增值税(进项税额转出)

3200 D.借:营业外支出

23200 贷:原材料

20000 应交税费――应交增值税(销项税额)

3200 21.下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中,错误的是( ). A. 应交税费――转让金融商品应交增值税 如果在年末存在贷方余额,那么需要转入投资收益中 B.月末,如果产生转让收益,那么 应交税费――转让金融商品应交增值税 应当计入贷方 C. 应交税费――转让金融商品应交增值税 如果在年末存在借方余额,那么需要转入投资收益中 D.月末,如果产生转让损失,应当按照可结转下月抵扣的税额,借记 应交税费――转让金融商品应交增值税 22.乙公司2018年度实际应交增值税300万元,消费税90万元,企业所得税120万元,房产税10万元,车船税8万元,该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,则乙公司2018年度应该记入 税金及附加 科目的金额为( )万元. A.200 B.147 C.205 D.213 23.2018年2月,某企业发生自用房地产应交房产税2万元,应交消费税10万元、车船税3万元、城镇土地使用税1万元.不考虑其他因素,该企业当月应计入税金及附加的金额为( )万元. A.16 B.15 C.12 D.14 24.甲公司准备根据2018年实现的利润600万元给股东发放现金股利,按照利润的15%进行发放,则甲公司在确认给投资者的现金股利或利润时,应借记的科目为( ). A.应付股利 B.未分配利润 C.利润分配――应付现金股利 D.应付利息