DOC《第三章 负债》

600000 应交税费―待认证进项税额

96000 贷:银行存款

696000 B.经税务机关认证不可抵扣时: 借:应交税费―应交增值税(进项税额)96000 贷:应交税费―待认证进项税额

96000 同时: 借:库存商品

96000 贷:应交税费―应交增值税(进项税额转出)

96000 C.实际发放时: 借:应付职工薪酬―非货币性福利

696000 贷:库存商品

696000 D.实际发放时: 借:应付职工薪酬―非货币性福利

600000 贷:库存商品

600000 15.2017年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元,增值税税额为3200元.②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料的成本为60000元,购入时支付的增值税进项税额为9600元.下列说法正确的有( ). A.管理不善造成的材料毁损,进项税额应留待继续抵扣 B.转入 待处理财产损溢 科目的金额为23200元C.借记应付职工薪酬69600元D.应记入 应交税费――应交增值税(进项税额转出) 科目的金额为12800元16.下列各项中,增值税的进项税额需要转出的有( ). A.购买的货物用于简易计税方法计税项目 B.购买的货物用于集体福利 C.购买的货物因管理不善发生损失 D.购买的货物用于设备安装 17.下列各项中,计入委托加工物资成本的有( ). A.委托加工物资支付的加工费 B.委托加工物资耗用的物资成本 C.委托加工物资收回后连续加工由受托方代收代缴的消费税 D.委托加工物资收回后直接销售由受托方代收代缴的消费税 18.甲公司2018年9月15日由于暴雨毁损一批原材料,该批材料系9月1日购入的,增值税发票上注明价款200万元,增值税税额32万元.报经批准后,由保险公司赔款155万元.甲公司下列会计处理中正确的有( ). A.计入营业外支出45万元 B.计入管理费用77万元 C.该批材料的增值税税额需转出 D.该批材料的增值税税额不需转出 19.2019年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)将外购的一批商品捐赠给希望中学.该批产品的成本为20000元,计税价格为25000元.下列说法中正确的有( ). A.计入主营业........