DOC《附件1》

附件1 2016年专员办会计监督检查 处理及整改情况 根据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国会计法》等法律法规,2016年财政部组织35个财政监察专员办事处和9个财政厅(局)对7家会计师事务所开展了联合检查,对1家会计师事务所开展了专项检查,并延伸检查了68户企业.

现将处理处罚及整改落实情况公告如下: 财政部联合检查处理处罚及整改落实情况 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 财政部组织驻江苏省财政监察专员办事处对中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下称中兴华)审计江苏省高邮市建设投资发展有限公司、洪泽县城市资产经营有限公司财务报表的执业质量进行了专项检查. 检查发现,中兴华在审计中未保持职业怀疑态度,未获取充分、适当的审计证据,出具了不恰当的审计意见. 针对检查发现的问题,我部依法下达了处理决定,并对4名签字注册会计师予以警告的行政处罚.中兴华已按照要求进行整改. 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 财政部组织驻湖北、广西、内蒙古自治区(省)财政监察专员办事处和云南、湖南省财政厅对中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)(以下称中审众环)的执业质量等情况进行了检查.检查发现,中审众环在执业质量、质量控制、内部管理和会计核算等方面存在以下主要问题: 1.审计程序不到位,职业判断不恰当.根据审计署移交线索,中航惠腾风电设备股份有限公司未及时确认收到的补偿金,多计2014年营业外收入1,134万元.中审众环已关注到上述事项,但未保持职业怀疑态度,认可了企业的错误会计处理. 2.质量控制和内部管理存在薄弱环节.部分项目的审计底稿签字流于形式,业务保持评价表年份录入错误,审计底稿中的数据与报告披露数据不一致,重要性水平设定的记录和说明不完备,项目组成员未签署独立性声明书和保密承诺函,个别审计报告正文表述存在错误. 3.内部管理和会计核算不规范.总分所一体化管理薄弱,各分所账户及收入未统一管理,财务预算和信息系统未实现统一管理;

对不应纳入合并范围的下属企业纳入合并报表;

成本费用入账依据不足,会计科目串户,要素填列不全. 针对检查发现的问题,我部依法下达了处理决定和整改通知书,并对2名签字注册会计师予以警告的行政处罚.中审众环已按照要求进行整改. 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 财政部组织驻北京、天津、大连、青岛、深圳、吉林、山西、四川、宁夏回族自治区(省、市)财政监察专员办事处和上海市财政局对信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)(以下称信永中和)的执业质量等情况进行了检查. 检查发现,信永中和在治理架构、专业技术、品牌管理、信息化整合等方面不断努力提高,一体化进程稳步推进,质控体系未发现重大系统性缺陷,但在执业质量、质量控制等方面仍存在一些问题. 1.执业质量方面.部分审计项目存在实施审计程序不到位等问题.长春分所对大唐吉林发电有限公司将部分产权不属于本公司的铁路专线计入固定资产并一次性计提资产减值准备事项,未实施必要的审计程序. 2.质量控制方面.部分审计项目质量控制制度执行不到位.如部分审计项目工作底稿中未记录细节测试、内控测试及实质性测试样本选取的标准及方法;