DOC《附件1》

对部分资产科目减值迹象未进行关注和分析,也未执行减值测试程序. 3.财务管理和会计核算方面.部分报销票据与经济事项不符,往来款长期挂账,会计科目使用不规范等. 针对检查发现的问题,我部依法下达了整改通知书.信永中和已按照要求进行整改. 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 财政部组织驻浙江、宁波、江西、广东、贵州、云南、新疆维吾尔自治区(省、市)财政监察专员办事处和安徽、福建省财政厅对天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下称天健)的执业质量等情况进行了检查. 检查发现,天健在治理架构、专业技术、品牌管理、信息化整合等方面不断努力提高,一体化进程稳步推进,质控体系未发现重大系统性缺陷,但在执业质量、质量控制等方面仍存在一些问题. 1.执业质量方面.浙江总所对宁波千玉琉璃制品股份有限公司部分零售业务按开票时间确认收入予以认可,未对是否发货履行必要审计程序.深圳分所对天音通信控股股份有限公司应支付作者分成奖金等计入无形资产,作出了不恰当的职业判断. 2.质量控制方面.部分审计项目的审计底稿要素填列错误或不全,审计底稿中的数据与报告披露数据不一致,未对职业判断过程予以完整记录,业务约定书、企业声明书中无签署日期,审计计划调整未说明原因和予以修正等. 3.会计核算方面.新疆分所未按一体化管理要求将业务收入上缴总所;

部分分所未按权责发生制核算收入,固定资产核算错误,费用入账依据不充分等. 针对检查发现的问题,我部依法下达了整改通知书.天健已按照要求进行整改. 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 财政部组织驻湖南、江苏、甘肃、青海省财政监察专员办事处对天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)(以下称天职国际)的执业质量等情况进行了检查. 检查发现,天职国际在治理架构、专业技术、品牌管理、信息化整合等方面不断努力提高,一体化进程稳步推进,质控体系未发现重大系统性缺陷,但在执业质量、质量控制等方面仍存在一些问题. 1.执业质量方面.部分审计项目未对抽样程序的设计进行分析和描述,对函证不符、未及时回函等事项未实施进一步审计程序.对北京京能电力股份有限公司转让子公司事项审计时,未取得评估报告、股权变更手续等相关资料. 2.质量控制方面.部分审计项目的工作底稿未及时归档,部分电子审计底稿和纸质审计底稿不一致,部分纸质审计底稿索引不完整,电子审计底稿归档不完整等. 3.会计核算方面.部分分所存在费用报账资料不完整,跨期使用票据,收入与成本核算不准确,现金管理不规范等. 针对检查发现的问题,我部依法下达了整改通知书.天职国际已按照要求进行整改. 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 财政部组织驻河南、安徽、海南省财政监察专员办事处和河南、四川省财政厅对亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下称亚太集团)的执业质量等情况进行了检查.检查发现,亚太集团在执业质量、质量控制、内部管理等方面存在以下主要问题: 1.执业质量方面.深圳分所对万泽集团有限公司不符合资本化条件的财务费用支出事项,四川分所对四川峨胜房地产开发有限公司少确认营业收入事项,焦作分所对焦作市经济技术开发有限公司未全额计提坏账准备等事项,作出了错误的职业判断.北京总所未对首次承接的中弘控股股份有限公司期初余额获取审计证据. 2.质量控制方面.深圳分所签署审计报告的签字注册会计师集中度较高,安徽分所部分审计底稿未见质量控制复核人员的复核意见,四川分所部分项目的审计组成员和负责人、风险管理人均非该所员工等. 3.内部管理和会计核算方面.各分所独立进行人员招聘、定级、考核,总分所薪酬发放标准不统一;