DOC《第9章》

第9章 吉林化工学院 教师授课教案 课程名称: 财政学 课程代码:

21060112 学分: 3.

5 课程性质 必修考试 课程类别: 专业基础课 开课单位: 经济管理学院 授课班级: 国贸本科三年级 授课教师: 张立巍 经济管理学院 课程名称 财政学 主讲教师 张立巍 授课总学时

56 授课班级 国贸本科三年级 授课学期 第5学期 授课章节

第九章 税收制度 学时

4 教学目标 对培养方案毕业要求的支撑: (1)毕业要求2中的掌握西方经济学和国际经济学的理论和方法. (2)毕业要求4中的深入了解本国和主要国家、地区的经济发展状况及其贸易政策和法律. 知识目标: 了解税制概述,理解和掌握商品税、所得税和财产税,了解其他税种. 能力目标: 该章理论上介绍了现行的主要税收制度,包括商品税、所得税、财产税等.通过本章的学习,可以充分了解我国的税收体制.从实践看,本章的学习可以明显拓宽学生与税收制度相关的知识范围,提高对我国税收制度的理解和分析能力. 教学安排 内容:

第一节 税制概述

第二节 商品税

第三节 所得税

第四节 财产税

第五节 其他税种 方法: 在了解税制基本概念的基础上,抓住各税种在我国的地位来学习,如:商品税是主体,所得税次之,财产税正在建设.其中,增值税、个人所得税需要重点关注. 通过对我国一般物流和高端物流的比较引申出营改增问题,通过美国频繁出现超级慈善家引出财产税问题;

通过日本的2元店(百元店)引出消费税问题,通过你最关心的相亲问题个人所得税(个人收入)引出个人所得税问题;

通过 发明 联系到 税收的最伟大的发明 ,引出增值税. 结合我国居民对财富的认识谈财产税问题;

分类举例讲解消费税的范围,以计算题为例讨论个人所得税;

用面包为例讲解增值税为什么是伟大的发明. 重点、难点、热点 1.重点:增值税. 2.难点:土地增值税,印花税. 3.热点:个人所得税,房产税. 主要教学参考文献 《中国税制》,陈讯、周焯华,科学出版社. 《中国税制2004中英文对照》,刘佐,知识产权出版社. 作业 【翻转课堂任务列表】 1.梳理本章知识框架,理清内在逻辑联系. 2.理解和掌握本章的重点、难点和热点. 3.完成本章的课后题. 4.提交一份学习笔记作业,可以是任务列表中的任务,也可以是学习过程中的亮考帮等,为课堂讨论和展示提供支撑.作业评价标准为提交、认真和创新三个等级. 【学习实践】 挑选任一快递小哥,与快递小哥对话,分析营改增背后的财政努力. 板书设计 1.内容框架.2.关键词:增值额、所得税、印花税、土地增值税 教学反思 历届教学反思: 1.控制好时间,不要抢时间,语言清晰准确,注意轻重缓急. 2.课堂上该完成的任务必须完成,还是要合理安排时间. 3.学习通考勤后再点一遍名字,防止学生人没到的行为. 4.因为已经有了视频微课,所以每节最好通过一个故事或者案例高度概括和讲解.这样,每节内容都能覆盖到,并且能够吸引学生,并把知识串联起来.

第一节 税制概述

一、税收制度的概念 税,作为人类历史的产物,一般来说,它随着国家的产生而产生.正如恩格斯所指出的那样,国家一出现, 为了维持这种公共权利,就需要公民缴纳费用一一捐税.捐税是以前的氏族社会完全没有的 ,所以, 赋税是喂养政府的奶娘 .我国古代有许多关于税收的规定,如税的种类、缴纳方式、征税比例等,这些都是税的雏形,它们自身都有制度而言.这种制度指的是税收本身固有的内在结构,是税的内在基础,我们称之为税的自然制度或税收制度的自然属性.因而,税收的各个组成部分就成了我们通称的税制要素,当然.它还不是赋予法律形式以后的税制要素.随着范围的不断扩大,政府需要的财力不断增加.这就需要有一个稳固的公共收入来源渠道.与此同时,国家的政治、法律制度相继创立,并把它与税收相结合,对税收的自然制度(或属性)加以法制化,使税收这一经济行为制度化、法制化、规范化和长期化,从而形成了税收制度的人为属性,即税收的人为制度.为什么要赋予税收以法律形式?道理很简单,赋税 就是国家不付任何报酬而向居民取得东西 ,都是无偿劳动支付的,谁也不愿意把自己的劳动果实拿出来白白地送给国家.这样,从客观上就需要一种征纳双方都必须遵守的法律制度协调征纳双方的税收关系,既保证国家资金需要和有关政策的实施,又维护纳税人的权益,使征纳双方在课税过程中有法可依,有章可循. 所以从人类社会的发展来看,无论哪一国家的税收制度都是税收的从自然制度到税收的人为制度相结合的产物.所以,税收制度就是一个课税主权之下,由税种体系、各种税收法律以及征纳管理办法所组成的聚合体,它具有自然属性和人为属性.从税收结构分析,税收制度是指一国各种税收及其要素的构成体系.从法的角度分析,税收制度是一国税收法律、法规、规章的统称.以法律规范形式出现的制度体系,也称为 税收法律制度 ,是调整国家与纳税人之间税收征纳关系的法律规范,是国家通过法律程序确定的征税依据和工作规程.它包括国家各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度等.