DOC《附件1：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申...》

第19行至第24行的 累计金额 列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额. 3.第三部分,按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人,填报第26行. 其中: 本期金额 列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数额;

累计金额 列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额.

四、各行次的填报 1.第1行至第26行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报. 实行 按照实际利润额预缴 的纳税人填报第2行至第17行.实行 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 的纳税人填报第19行至第24行.实行 按照税务机关确定的其他方法预缴 的纳税人填报第26行. 2.第27行至第33行,由跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)填报.其中:汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上,填报第28行至第31行.汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行.

五、具体项目填报说明

(一)按实际利润额预缴 1.第2行 营业收入 :填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算. 2.第3行 营业成本 :填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算. 3.第4行 利润总额 :填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致. 4.第5行 特定业务计算的应纳税所得额 :从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行. 5.第6行 不征税收入和税基减免应纳税所得额 :填报属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额.本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)填报. 6.第7行 固定资产加速折旧(扣除)调减额 :填报按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)等相关规定,固定资产税收上采取加速折旧,会计上未加速折旧的纳税调整情况.本行通过《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2)填报. 7.第8行 弥补以前年度亏损 :填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额. 8.第9行 实际利润额 :根据本表相关行次计算结果填报. 第9行=4行+5行-6行-7行-8行. 9.第10行 税率(25%) :填报企业所得税法规定税率25%. 10.第11行 应纳所得税额 :根据相关行次计算结果填报.第11行=9行*10行,且11行≥0.跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时,第11行≠9行*10行. 11.第12行 减免所得税额 :填报按照税收规定,当期实际享受的减免所得税额.本行通过《减免所得税额明细表》(附表3)填报. 12.第13行 实际已预缴所得税额 :填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额, 本期金额 列不填写. 13.第14行 特定业务预缴(征)所得税额 :填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行. 14.第15行 应补(退)所得税额 :根据本表相关行次计算填报.15行 累计金额 列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0时,填0;