DOC《会计科目使用说明》

如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项,根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知),借记 银行存款 科目,贷记本科目.

四、银行本票存款,是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项.企业向银行提交 银行本票申请书 并将款项交存银行,取得银行本票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,借记本科目,贷记 银行存款 科目.企业使用银行本票后,根据发票账单等有关凭证,借记 物资采购 或 原材料 、 库存商品 、 应交税金――应交增值税(进项税额) 等科目,贷记本科目.因本票超过付款期等原因而要求退款时,应当填制进账单一式两联,连同本票一并送交银行,根据银行盖章退回的进账单第一联,借记 银行存款 科目,贷记本科目.

五、信用卡存款,是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项.企业应按规定填制申请表,连同支票和有关资料一并送交发卡银行,根据银行盖章退回的进账单第一联,借记本科目,贷记 银行存款 科目.企业用信用卡购物或支付有关费用,借记有关科目,贷记本科目.企业信用卡在使用过程中,需要向其账户续存资金的,借记本科目,贷记 银行存款 科目.

六、信用证保证金存款,是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金.企业向银行申请开立信用证,应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同.企业向银行交纳保证金,根据银行退回的进账单第一联,借记本科目,贷记 银行存款 科目.根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额,借记 物资采购 或 原材料 、 库存商品 、 应交税金――应交增值税(进项税额) 等科目,贷记本科目和 银行存款 科目.

七、存出投资款,是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额,借记本科目,贷记 银行存款 科目;

购买股票、债券等时,按实际发生的金额,借记 短期投资 科目,贷记本科目.

八、本科目应设置 外埠存款 、 银行汇票 、 银行本票 、 信用卡 、 信用证保证金 、 存出投资款 等明细科目,并按外埠存款的开户银行,银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账.有信用卡业务的企业应当在 信用卡 明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账.

九、企业应加强其他货币资金的管理,及时办理结算,对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等,应按规定及时转回,借记 银行存款 科目,贷记本科目.企业应严格按照本制度规定核算其他货币资金的各项收支业务.

十、本科目期末借方余额,反映企业实际持有的其他货币资金. 1101短期投资

一、本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资.包括各种股票、债券、基金等. 企业购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,在 长期股权投资 、 长期债权投资 科目核算,不在本科目核算.

二、企业的短期投资应在取得时,按照取得时的投资成本入账.投资成本是指企业取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款,或者放弃非现金资产的账面价值等.企业购入的各种股票、债券、基金等,实际支付的价款中包含已宣告但尚........