DOC《国家税务总局河北省税务局公告》

(二)预征率方式 1.分支机构以当期实现的全部应税销售收入按预征率计算预缴增值税. 分支机构预缴增值税=分支机构当期应税销售收入*预征率 2.总机构汇总核算销售收入、进项税额、预缴税款,计算当期应纳增值税. 总机构应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额-全部分支机构预缴税款-期初留抵税额 3.分支机构在每月6日前填写《总分支机构应交增值税明细表》,传递给总机构,作为总机构申报的附报资料. 4.总机构收到分支机构增值税预缴申报信息后,填写《增值税纳税申报表》,在每月15日前向主管税务机关办理纳税申报,结清税款,同时附报《总分支机构应交增值税明细表》及分支机构税款入库证明(税收电子转账完税证或通用缴款书的复印件),作为纳税申报附报资料.

(三)总机构汇总纳税方式 1. 总机构汇总核算销售收入、销项税额、进项税额和应纳税额,申报缴纳税款,分支机构不进行纳税申报. 2. 年末由总机构将当年实现销售收入、增值税等相关信息报主管税务机关审核后送当地同级财政部门. 第十五条 增值税纳税申报表填写

(一)总机构 1.总机构汇总全部销售收入、进项税额、预缴税款进行纳税申报,如实填写《增值税纳税申报表》《增值税纳税申报表附列资料》(表二)相应栏次.总机构直接对外经营并取得销售收入时,如实填写《增值税纳税申报表附列资料》(表一)相应栏次. 2.总机构将分支机构当期预缴税款汇总填入《增值税纳税申报表》第23栏 应纳税额减征额 中.

(二)分支机构 1.根据《总分支机构应交增值税明细表》所列预缴税款填入《增值税纳税申报表》第19栏 应纳税额 中,如实填写《增值税纳税申报表》第8栏-10栏(免税销售额),不填写《增值税纳税申报表》第1栏-7栏(销售收入)、第11栏-18栏(应纳税额计算),其他栏次据实填写. 2.按照当期实现的征、免税销售收入如实填写《增值税纳税申报表附列资料》(表一)及《增值税纳........