DOC《国外审计动态》

⑵利用这项审计结果和审计署的其他经验讨论有效防范舞弊、浪费和滥用计划的重要性. 为了实现目标,审计署对卡特里娜和丽塔飓风救灾审计工作的重要结果进行了审查.还对联邦政府内部控制审计准则的内部控制标准适用指南进行了审查.审计署的审计工作依据的是公认政府审计准则,调查工作依据的是总统公平与效率委员会规定的准则.

一、概述 审计署先前对联邦紧急事务管理署个人和家庭计划支付救灾款以及对国土安全部采购卡计划的审计结果表明,在卡特里娜和丽塔飓风救灾援助中明显存在着重大的舞弊、浪费和滥用问题.因为迅速提供援助和加快采购的需要,如果没有一个有效的预防舞弊的控制计划,由于舞弊、浪费和滥用就会造成数百万或者有可能是数十亿美元救灾款的流失.例如,我们在2006年2月估计,联邦紧急事务管理署仅在个人和家庭援助计划一个项目中,因登记者使用无效信息申请救灾援助而造成的不当支付和可能诈骗的救灾款有16%,或者说是10亿美元.随后的结果也显示个人和家庭计划以及使用国土安全部采购卡购买救灾物品中都存在不当支付和可能诈骗救灾款的情况. 下面是一些有关对卡特里娜和丽塔飓风灾后恢复重建工作的审计实例,表明在两大飓风灾后恢复重建中缺乏有效预防舞弊、浪费和滥用的措施. 1.数百万美元支付给使用伪造的财产受灾地址、无效的社会安全号码、或重复登记的人;

2.数百万美元支付给数以千计使用从未颁发过、或使用属于死者社会安全号码的登记者;

3.数百万美元支付给1000多名在飓风来袭期间使用关押在美国联邦和州监狱中犯人姓名和社会安全号码的登记者;

4.联邦紧急事务管理署向数以千计的登记者提供了住房租金援助,而与此同时又提供免租饭店房屋、公寓和紧急拖车;

5.联邦紧急事务管理署向卡特里娜和丽塔飓风受灾者提供的救灾款中,大约有2000万美元可能重复拨付给了两次登记,并且两次接受援助的人;

这些人使用相同的社会安全号码和受灾地址,既在卡特里娜飓风中登记,又在丽塔飓风中进行注册;

6.数百万美元的个人和家庭计划援助款被拨付给没有资格也不符合条件的外国人;

7.有些款项拨付给了审计署使用假身份和假地址提交伪造登记资料的人;

8.一年之后,国土安全部用采购卡支付购买的、旨在帮助提供救灾的物资,有34%的救灾物资无法查出去向,推测是遗失或被盗窃了. 这些实例突出强调了联邦政府和州政府应当吸取经验教训,制定有效的预防计划,尽可能减少舞弊、浪费和滥用的重要性.一个有效的计划应当包括预防舞弊的控制措施,舞弊的检查,始终对整个计划的控制措施进行监察,追缴不当支付的救灾款和积极起诉实施诈骗的人.这些控制措施不论对制定提供住房和其他需要援助的计划或其他恢复重建工作都是至关重要的.如果有一个有效的计划,赈灾机构就不必在迅速提供灾后恢复援助和有效预防舞弊之间作出选择了. 对联邦紧急事务管理署个人和家庭计划救灾款以及对国土安全部采购卡控制的审计结果足以增强预防舞弊这个重要概念,预防舞弊是减少欺诈、浪费和滥用的最有效的手段.制订预防控制措施最起码应包括要求具有其他政府或第三方认证的申请资料,以确定登记者提供的身份和居住地信息是否准确可靠.此外,这种预防控制措施还应当包括实物核查,发放救灾款项前审查确定有问题的登记者和索赔(例如重复登记和索赔),并且还要对所有重要政府部门和承包商进行防范舞弊意识和防范潜在欺诈计划的培训. 虽然与预防控制措施相比,舞弊检查和监察的成本高、效率低,但它仍然是有效预防舞弊计划中的一个必要因素.有效检查程序的要素应当包括对蓄谋欺诈和可疑登记者进行数据挖掘而且对确定的财产和资金问责进行审查.审计署对救灾工作中失窃物资的调查表明,确立和坚持资产问责制的重要性,它可以防止资产如笔记本电脑轻易转入个人之手.有效预防舞弊计划的另一要素是对确定的不当付款进行追缴(收回)并全力以赴的调查和起诉诈骗联邦政府的人.虽然审计署的证据表明追缴已发放救灾款项的行动远不如先期的预防控制措施有效,但它却能对要起诉的诈骗犯发出有震慑作用的警告,表明政府绝不会容忍个人窃取救灾援助款,并作为将来灾害事件中的预防性措施.另外,从调查和起诉中吸取的经验教训还可以用来改进先期预防舞弊的控制措施.