DOC《国外审计动态》

国外审计动态 第9期 (总第361期) 审计署审计科研所 2014年3月13日 美国审计署对中国政府履行经贸 承诺情况的审计及其借鉴 中美是世界上两个最大的经济体,他们之间的经贸关系是世界最重要的经贸关系,同时中国还是美国在北美以外地区最大的出口国,也是美国最大的双边贸易逆差来源国.

良好的中美经贸关系是实现两国经济社会发展目标的重要外部保证.为了加强贸易往来、减少或消除贸易和投资壁垒,中美两国政府之间建立了高层次的对话机制.美国审计署秉持 责任、正直、可靠 的价值理念,着力维护国家安全和国家利益,高度关注中国政府在双边对话中做出的承诺、承诺履行情况等内容.为此,美国审计署于2012年5月至2014年2月按照公认政府审计准则实施了该项绩效审计,并于2014年2月发布了该份审计报告.报告内容涉及2004―2013年中国政府在双边对话中做出的承诺及履行情况、美国联邦机构跟踪中国政府履行承诺的情况、中国政府履行承诺对美国经济社会发展的影响等.本文在介绍美国审计署对中国政府履行经贸承诺情况审计的基础上,提出了我国审计机关开展此类审计的建议.

一、基本背景 中国自1979年与美国签署双边贸易协定以来,经济呈现了前所未有的快速增长,并且在2010年取代日本成为世界第二大经济体.美国审计署认为,中国经济的快速增长得益于中美双方良好的经济合作.中美两国贸易额由1979年的20亿美元攀升至2012年的5360亿美元.目前,中国是美国的第二大贸易伙伴、第三大出口国以及最大进口来源国.为了减少或消除中美贸易和投资壁垒、加强经贸合作,两国政府建立了中美商贸联合委员(JCCT)、中美战略与经济对话(S&

ED)两个重要的高层次双边对话机制.此外,中美两国还通过中美峰会的正式和非正式对话、世界贸易组织、亚太经济合作组织等方式商讨双边贸易和投资问题. 本次审计的目标有三,一是梳理中国政府在双边对话中做出的承诺,二是分析联邦机构对中国政府履行承诺的跟踪情况,三是评价联邦机构有关中国政府履行承诺情况报告的完整性.为了实现上述审计目标,美国审计署访谈了商务部、美国贸易代表办公室、财政部、州、农业部以及科技政策局的官员,访谈了贸易协会和研究机构的代表,并查阅了相关资料.

二、中国政府2004年以来在贸易和投资领域做出了298项承诺 2004年以来,中国政府在中美商贸联合委员会、中美战略与经济对话中,共做出了298项关于贸易与投资领域的承诺,其中通过中美商贸联合委员会做出的承诺有184项,通过中美战略与经济对话机制做出的承诺有114项.

(一)两个对话做出承诺的总体情况. 审计署审查了中国政府做出的298项承诺,目的在于对这些承诺关注的领域及其特征有一个总体的把握.总体上看,这些承诺具有以下特征:其一,一项承诺往往涉及多个领域.中国政府在中美商贸联合委员会、中美战略与经济对话上做出的承诺涉及两个或三个领域的占比分别为54%和46%.其二,中美商贸联合委员会中做出的承诺中有62项(占比24%)与知识产权有关,45项(占比24%)与减少贸易壁垒有关,并且中国政府每年均会就知识产权、贸易壁垒做出新的承诺;

占中美商贸联合委员会全部承诺60%的110项承诺与特定领域有关,如28项有关医药和医疗设备、19项有关农业、18项有关计算机软件应用.其三,中美战略与经济对话中做出的承诺中有70%与以下三个问题中至少一个有关:投资(30项承诺,占比26%)、多边问题(26项承诺,占比23%)以及透明度(24项承诺,占比21%). 由于两个对话的侧重点不同,中国政府在这两个对话中就特定领域问题做出承诺的数量存在显著差异.按照美国官方文件的说法,中美商贸联合委员会更多关注双边贸易问题,而中美战略与经济对话侧重于贸易和投资问题.审计也发现,与中美商贸联合委员会相比,在中美战略与经济对话中做出需要中美双方采取联合行动的承诺(占比75%)更为普遍,而在中美商贸联合委员会中做出的大部分承诺(占比76%)仅需要中国政府单方面采取行动.