DOC《解读：》

增加"弥补亏损企业类型"等列次,同时将原表单中的"以前年度亏损已弥补额――前四年度"等5列简并为"用本年度所得额弥补的以前年度亏损额――使用境内所得弥补"和"用本年度所得额弥补的以前年度亏损额――使用境外所得弥补"2列. 4.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020) 根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定,为降低本表填报难度,将"以前年度结转尚未弥补的实际亏损额"和"结转以后年度弥补的实际亏损额"项目,由原各6列精简为各1列,不再要求纳税人分年度填报明细情况.

(二)局部调整的表单 1.《纳税调整项目明细表》(A105000) 将第41行"

(五)有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额"修订为"

(五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额",使表述方式更为精准;

为与修订后的《企业会计准则第14号――收入》(财会〔2017〕22号发布,以下简称"新收入准则")衔接,修订第44行"

六、其他"的填报说明,明确执行新收入准则纳税人的填报规则. 2.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050) 修订第2行第5列"股权激励\税收金额"的填报规则,规定第2行第5列按第2行第2列金额填报;

修订第5行第5列"按税收规定比例扣除的职工教育经费\税收金额"与第5行第7列"按税收规定比例扣除的职工教育经费\累计结转以后年度扣除额"的表间关系,规定第5行第5列按本表第1行第5列*税收规定扣除率后的金额,与第5行第2+4列金额的孰小值填报,第5行第7列按第5行第2+4-5列金额填报. 3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080) 根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)等文件的规定,将原表单中的第11行至第13行整合为1行,减少填报项目;

将附列资料"全民所有制改制评估增值政策资产"名称修订为"全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产",使表述方式更为精准. 4.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010) 根据政策变化情况,调整了免税收入相关填报项目的内容和行次. 5.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012) 将原表单的"基本信息"相关项目调整至《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中;

根据《财政部 税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)文件取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制的规定,修订"委托研发"项目有关内容,将原行次内容细化为"委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用""委托境外机构进行研发活动发生的费用""其中:允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用""委托境外个人进行研发活动发生的费用",并调整表内计算关系. 6.《所得减免优惠明细表》(A107020) 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定,增加"

七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目"和"

八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目"两项内容. 7.《减免所得税优惠明细表》(A107040) 整合"受灾地区农村信用社免征企业所得税"政策的填报行次;