DOC《解读：》

根据《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)规定,将第20行项目名称修订为"二

十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税";

根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定,增加"二十

六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税"和"二十

七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税"两项内容. 8.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041) 将原表单"基本信息"的部分项目调整至《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中. 9.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) 将原表单"基本信息"的部分项目调整至《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中;

调整"减免方式""获利年度\开始计算优惠期年度"项目的填报方式. 10.对以上相关表单的填报说明进行了相应修订.

(三)仅填报说明进行修订的表单 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) 为与《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)规定衔接,修订"利润总额计算"部分的填报说明,明确采用一般企业财务报表格式(2018年版)的纳税人相关项目的填报规则;

规范分支机构(须进行完整年度纳税申报且按比例纳税)第31行"实际应纳所得税额"的填报规则;

根据附表的调整情况,对表间关系进行了相应调整. 2.《投资收益纳税调整明细表》(A105030) 为与修订后的《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号发布)、《企业会计准则第23号――金融资产转移》(财会〔2017〕8号发布)、《企业会计准则第24号――套期会计》(财会〔2017〕9号发布)、《企业会计准则第37号――金融工具列报》(财会〔2017〕14号发布)(以上四项简称"新金融准则")相关规定衔接,修订第9行"

九、其他"的填报说明,明确执行新金融准则纳税人本行的填报规则. 3.《境外所得税收抵免明细表》(A108000) 明确选择"不分国(地区)不分项"境外所得抵免方式的纳税人,不再填报第1列"国家(地区)";

将第14列"本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额"的填报规则修订为:填报表A108030第13列金额.

(四)对其他内容进行优化 1.封面 将"纳税人统一社会信用代码(纳税人识别号)"修订为"纳税人识别号(统一社会信用代码)",删除"法定代表人(签章)"等项目,与其他税种申报表保持一致. 2.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》 对填报表单的选择方式进行优化,将原"选择填报情况"修订为"是否填报",删除原"不填报"列;

根据各表单名称调整情况对"表单名称"项目进行了相应调整.

四、实施时间 《公告》适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报.以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的,不追溯调整.纳税人调整以前年度涉税事项的,按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整.