PDF《政府会计制度》

八、本制度自 201X 年X月X日起施行.

6 第二部分 会计科目名称和编号 序号 科目编号 科目名称

一、财务会计科目

(一)资产类

1 1001 库存现金

2 1002 银行存款

3 1011 零余额账户用款额度

4 1012 其他货币资金

5 1021

102101 102102 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付

6 1101 短期投资

7 1211 应收票据

8 1212 应收账款

9 1216 预付账款

10 1217 应收股利

11 1218 应收利息

12 1219 其他应收款

13 1221 坏账准备

14 1301 在途物资

15 1302 库存物品

7 16

1303 加工物品

17 1401 待摊费用

18 1501 长期股权投资

19 1502 长期债券投资

20 1601 固定资产

21 1602 固定资产累计折旧

22 1611 在建工程

23 1612 基建工程

24 1613 工程物资

25 1701 无形资产

26 1702 累计摊销

27 1703 研发支出

28 1801 长期待摊费用

29 1802 公共基础设施

30 1803 公共基础设施累计折旧

31 1804 政府储备物资

32 1805 文物文化资产

33 1806 受托代理资产

34 1901 待处理财产损溢

(二)负债类

35 2001 短期借款

8 36

2101 应缴增值税

37 2102 其他应缴税费

38 2201 应缴国库款

39 2202 应缴财政专户款

40 2301 应付职工薪酬

41 2401 应付票据

42 2402 应付账款

43 2403 应付转拨款

44 2404 应付利息

45 2405 预收账款

46 2406 其他应付款

47 2501 预提费用

48 2601 长期借款

49 2602 长期应付款

50 2801 预计负债

51 2901 受托代理负债

(三)净资产类

52 3001 限定性净资产

53 3002 其他净资产

54 3101 权益法调整

9 55

3201 320101

320102 本年盈余 行政事业盈余 经营盈余

56 3202 本年盈余分配

57 3301 前期调整

(四)收入类

58 4001 财政拨款收入

59 4101 事业收入

60 4201 上级补助收入

61 4301 附属单位上缴收入

62 4401 经营收入

63 4601 非同级财政拨款收入

64 4602 投资收益

65 4603 捐赠收入

66 4604 利息收入

67 4605 租金收入

68 4606 其他收入

(五)费用类

69 5001 业务活动费用

70 5101 单位管理费用

71 5401 经营费用

72 5501 所得税费用

10 73

5601 资产损失

74 5701 其他费用

二、预算会计科目

(一)预算收入类

1 6001 财政拨款预算收入

2 6101 事业预算收入

3 6201 上级补助预算收入

4 6301 附属单位上缴预算收入

5 6401 经营预算收入

6 6501 债务预算收入

7 6601 非同级财政拨款预算收入

8 6602 投资预算收益

9 6603 捐赠预算收入

10 6604 利息预算收入

11 6605 租金预算收入

12 6606 其他预算收入

(二)预算支出类

13 7101 行政支出

14 7201 事业支出

15 7401 经营支出

16 7501 上缴上级支出

11 17

7502 对附属单位补助支出

18 7601 投资支出

19 7701 其他支出

(三)预算结余类

20 8001 资金结存

21 8101 财政拨款结转

22 8102 财政拨款结余

23 8201 非财政拨款结转

24 8202 非财政拨款结余

25 8301 专用基金

26 8401 其他结余

27 8501 经营结余

28 8601 非财政拨款结余分配

12 第三部分 会计科目使用说明

一、财务会计科目

(一)资产类

1001 库存现金

一、本科目核算单位的库存现金.

二、单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,并按 照本制度规定核算现金的各项收支业务. 本科目下设 受托代理资产 明细科目,核算单位受托代理、代 管的现金.