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株洲宏达电子股份有限公司

2018 年度 财务报表及审计报告 目录 内容 页码 审计报告 1-6 合并资产负债表 7-8 公司资产负债表 9-10 合并利润表

11 公司利润表

12 合并现金流量表

13 公司现金流量表

14 合并所有者权益变动表 15-16 公司所有者权益变动表 17-18 财务报表附注 19-104

1 审计报告 众会字(2019 )第1323 号 株洲宏达电子股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的株洲宏达电子股份有限公司(以下简称 宏达电子 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度合并及公司利润表、合并及公司现金 流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 宏达电子

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的合并及公司经营成果和 合并现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于宏达电子,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.

(一)应收票据和应收账款的减值

1、事项描述 如财务报表附注 3(3.11) (重要会计政策和会计估计――应收款项)与财务报表附注 5(5.2) 应收票据及应收账款及附注 5(5.4.3)其他应收款(以下合称 应收款项 )所述.

2 截止

2018 年12 月31 日,公司合并财务报表中应收账款、应收票据及其他应收款的账面 原值合计为 836,558,949.44 元,坏账准备合计为 48,680,404.37 元,账面价值占期末资产总额 的46.96%,占比较高. 宏达电子管理层对当存在客观证据表明某单项金额重大应收款项存在减值时,根据预计 未来现金流量现值低于账面价值的差额,单独进行减值测试,计提单项减值准备.对于不存 在减值客观证据的应收款项,根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估.管理层主要根 据账龄分析为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备.期末应收商业承兑汇票参照应收 账款会计估计进行减值测试,计提减值准备. 由于应收款项金额重大,需要管理层在确定应收款项减值时考虑应收款项的账龄、目前 交易情况及客户情况等作出重大判断,并且涉及重大会计估计及判断,因此我们将应收款项 的减值确定为关键审计事项.

2、审计中的应对 我们了解了管理层评估应收款项坏账准备时的判断及考虑因素,并考虑是否存在对应收 款项可回收性产生任何影响的情况,评价了管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控 制,包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制. 我们分析了公司应收款项坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收款项组合的依据、 金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;

对于按账龄分析法计提坏账准备的应收款项, 选取样本对账龄准确性进行测试,并按照坏账政策重新计算坏账计提金额是否准确. 我们选取金额重大或高风险的应收款项,独立测试了其可收回性.我们在评估应收款项 的可回收性时,检查了相关的支持性证据,包括期后回款、客户的信用历史,了解了客户的 经营情况,以及执行独立的函证程序.