DOC《会计分录》

100000 贷:银行存款―建行

100000

24、用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资. 借:短期投资--股票--海珠商场股票

90636 贷:其他货币资金--存出投资款

90636

26、销售机床四台,款项已经存入中行账户. ①借:银行存款--中行

351000 贷:主营业务收入―美凌C型电机

300000 应交税金―应交增值税--销项税额

51000 ②借:主营业务成本―美凌C型电机

272000 贷:受托代销商品―美凌C型电机

272000 ③借:代销商品款―广东电机厂

272000 应交税金―应交增值税―进项税额

46240 贷:应付账款―广东电机厂

318240 (注:③分录应在收到广东电机厂的销售发票时再做.)

27、公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算). 借:长期股权投资―其他股权投资--阳江机床厂

3000000 累计折旧

1500000 贷:固定资产―生产用

4500000 (注:按权益法计算.还需知道取得日阳江机床厂的资产净值. ①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额 借:长期股权投资―阳江机床厂(投权投资差额) 贷:长期股权投资―阳江机床厂(投资成本) 并按期分摊 借:投资收益 贷:长期股权投资―阳江机床厂(投权投资差额) ②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额 在《企业会计准则--投资》公布前,按上述作相反分录,在《企业会计准则--投资》公布后: 借:长期股权投资―阳江机床厂(投资成本) 贷:资本公积―股权投资准备 )

28、购生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费. 借:①借:物资采购―原材料

10500 应交税金―应交增值税--进项税额 1785.50 财务费用 12.90 贷:应付票据―广东大众金属公司

12285 银行存款―中行 12.90 (注:以银行承兑汇票付款,应付票据的明细以 中行海珠支行 为好) ②借:原材料--原料及主要材料―生铁

11000 贷:物资采购―原材料

10500 材料成本差异―原材料成本差异

500

29、现金支付职工困难补助. 借:应付福利费

200 贷:现金

200

30、用中行存款支付汽车养路费. 借:管理费用―其他费用

580 贷:银行存款―中行

580

31、行政处用中行存款为各部门购买办公用品. 借:管理费用―办公费

1260 贷:银行存款―中行

1260

32、收回上年注销的惠州利达公司有应收账款,存入中行. ①借:应收账款--惠州立达公司

20000 贷:坏账准备―应收账款坏账准备

20000 ②借:银行存款―中行

20000 贷:应收账款--惠州产达公司

20000

35、用现金为办公室购牛皮纸. 借:管理费用―办公费 149.80 贷:现金 149.80

36、用中行存款支付广告费. 借:待摊费用―广告费 176665.41 贷:现金 176665.41

37、销售机床(略)

38、办公室用中行存款购置UPS稳压电源. 借:管理费用―办公费

2400 贷:现金

2400 (注:最好先通过低值易耗品科目处理,这样有利于企业物品的管理.)

39、购入生铁.验收入库.货款已预付部分,不足部分以中行存款支付. ①借:物资采购-原材料

51000 应交税金―应交增值税--进项税额

8670 贷:预付账款―广州钢铁厂

30000 银行存款―中行

29670 ②借:原材料--原料及主要材料-生铁

55000 贷:物资采购―原材料

51000 材料成本差异―原材料成本差异