DOC《会计分录》

75、出口贷物,贷款划入公司外币工行账户 借:主营业务税金及附加

180000 贷:应交税金―应交出口关税

180000 ②借:应交税金―应交出口关税

180000 贷:银行存款―中行

180000 ③借:银行存款―中行

993600 贷:主营业务收入―美凌c型电机

993600 ④借:主营业务成本―美凌c型电机

408000 贷:受托代销商品―美凌c型电机 408000⑤借:代销商品款―广东电机厂

408000 应交税金―应交增值税―进项税额

69360 贷:应付账款―广东电机厂

477360 (注:⑤分录应在收到广东电机厂发票时做)

76、购入生铁(略).

77、以现金支付车床报废清理费. 借:固定资产清理 Cc620普通车床

150 贷:现金

150

78、用中行存款支付水费. 借:预付账款-海珠自来水公司

18830 应交税金―应交增值税―进项税额 2447.9 贷:银行存款-中行 21277.90 (注:最好通过 待摊费用 科目核算. 借:待摊费用―水费

18830 应交税金―应交增值税―进项税额 2447.9 贷:银行存款―中行 21277.90 )

79、用中行存款支付本月排水设施有偿使用费. 借:管理费用―其他 费用

1200 贷:银行存款―中行

1200

80、将三阳电路板委托深圳机电公司代销. 借:委托代销商品―三阳电路板

192000 库存商品―三阳电路板

192000

83、用已开出银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚待安装. ①借:工程物资―专用设备

1201870 贷:其他货币资金―银行汇票

1201870 ②借:在建工程―安装工程―高频设备工程

1201870 贷:工程物资―专用设备

1201870

84、曾正报销差旅费,余款退回现金. 借:现金

180 管理费用―差旅费

1320 贷:其他应收款--曾正

1500

85、用持有的短期投资宏云基金置换广州天宝集团公司40%的股权. 借:长期股权投资--广州天宝集团公司

2020000 贷: 银行存款-中行

20000 短期投资--宏云基金

2000000

86、同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付账款核算). 借:预付账款--海珠区供电局

51900 贷:银行存款―中行

51900 (注:表

289、表290和表291最好作为该凭证的附件.并作如下分录: 借:待摊费用―电费

70000 应交税金―应交增值税―进项税额

11900 贷:预付账款--海珠区供电局

30000 银行存款―中行

51900 )

87、对外出口立竣二号机床一台,贷款划入公司外币工行账户. ① 借:主营业务税金及附加

27600 贷:应交税金―应交出口关税

27600 ②借:应交税金―应交出口关税

27600 贷:银行存款―中行

27600 ③借:银行存款―中行

165600 贷:主营业务收入―立竣二号机

165600 (注:题目中工行应为中行.)

88、中行转来汇票结算余款通知. 借:银行存款―中行

430 贷:其他货币资金―银行汇票

430

89、购煤,尚在途中(略).

90、购入本田小汽车,货款用中行转账支票支付. 借:固定资产―非生产用

256000 贷:银行存款―中行

256000

93、用中行存款支付厂办业务招待费. 借:管理费用---其他费用

4830 贷:银行存款―中行

4830 (注:管理费用二级科目应为 业务招待费 .)

94、报废车床残值收入转入中行. 借:银行存款―中行

15000 贷:固定资产清理―c620普通车床

15000 (注:车床残值收入应交纳营业税.)

95、结转车床净损失. 借:营业外支出―处置固定资产净损失