DOC《勘察设计企业会计制度》

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301 311

313 321

322 401

407 408

501 502

503 504

521 522

531 532

541 542

550 560 应付利润 其他应交款 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款 应付施工准备费 递延税款 专项应付款 住房周转金

三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配

四、成本类 项目(工程)成本 辅助生产 间接费用

五、损益类 营业收入 营业成本 营业税金及附加 经营费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 附注:企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目: 1.企业内部各部门、各单位周转使用的备用金,可单独设置 116备用金 科目核算;

2.企业与所属内部独立核算单位之间,或各内部独立核算单位之间的内部往来款项,可增设 117内部往来 科目核算;

3.采用计划成本进行物资日常核算的企业,可以设置 121物资采购 和 131物资成本差异 科目;

4.企业可以根据需要增设 137产成品 科目;

5.有所属内部独立核算单他的企业, 可以增没 152拨付所属资金 科日;

所属单位可相比增设 302上级拨入资金 科目;

6.企业为筹集资金,发行偿还期在1年以内的各种短期债券,可增设 205短期债券 科日;

7.企业从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理、工程承包业务以外的其他业务,其小经营规模较大、收入较多的经常件、业务,企业可以参照财政部印发的相关行业会计制度,增设有关资产、收人、成本、费用、税金等科目单独核算;

8.还有末包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业,可根据具体情况,增设有关会计科日进行核算.

(二)会计科目使用说明 第101号科目 现金

一、本科目核算企业的库存现金. 企业内部各部门、各单位周转使用的备用金,在 其他应收款 科目核算,或单独设置 备用金 科目核算,不在本科目核算.

二、企业收到现金,借记本科目,贷记有关科目;

支出现金,借记有关科目,贷记本科目.

三、企业应设置 现金日记账 ,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记. 每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符. 有外币业务并按规定允许开立现汇账户的企业,应在本科目下分别设置人民币现金、各种外币现金的 现金日记账 进行明细核算.

四、本科目的借方余额反映企业的库存现金. 第102号科目 银行存款

一、本科目核算企业存入银行的各种款项.企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目内核算. 企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在 其他货币资金 科目核算,不在本科目核算.

二、企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记 现金 等有关科目;

提取和支出存款时,借记 现金 等有关科目,贷记本科目.

三、企业应按开户银行和其他金融机构名称、存款种类等,分别设置 银行存款日记账 ,由出纳人员根据收付款凭证.按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额. 银行存款日记账 应定期与 银行对账单 核肘,至少每月核对一次.月份终厂,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制 银行存款余额调节表 ,调节相符.