DOC《YXDR-2017-01023》

2.办公用品和办公设备购置费等业务费用;

3.车辆运行费用;

4.公务接待费用;

5.差旅费用;

6.其他支出.

第五章 核算管理 第九条 财务审核

1、原始凭证的审核:财务审核人员应对原始凭证的合法性、真实性、合理性、正确性、完整性、及时性进行审核. 凡有下列情形之一的,不予办理: (1)白纸发票;

(2)发票或汇总单据的大小写金额不相符;

(3)发票或汇总单据的金额被涂改;

(4)发票或汇总单据有刮擦,挖补现象;

(5)用内部往来收据列支(支付征地款除外);

(6)国税,地税发票混开使用;

(7)使用标记已过期的发票;

(8)其他违法违规票据. 凡有下列情形之一的,应予以退回,要求更正,补充: (1)发票未开具对应子公司纳税识别号的;

(2)发票的客户名称、日期、金额、品名等内容未填写清楚;

(3)发票的项目笼统填写无明细清单;

(办公用品的明细需从发票系统中直接打印出来,另列明细无效) (4)发票未加盖开票单位或印章模糊;

(5)实物发放的报销单据未附有领受人的签字名册;

(6)其他需要更正,补充的发票.

2、签字手续的审核 财务审核人员审核原始凭证时应注意所有凭证必须有经办人、审核人、审批人的签字,经办人在发票上写清业务发生的具体事由,审核人签审核,审批人签同意支付.报账手续不全面的,财务不予办理付款. 第十条 费用管理

1、公务接待费 (1)凭公函接待.严格实行 公函接待 制度,事前由经办人根据外来单位公函填写《公务接待审批单》,由指挥部办公室负责人签署意见,报分管财务领导审批. (2)公务定点接待.公务接待原则上一律安排在项目指挥部食堂,食堂凭《公务接待审批单》进行接待,按照 四菜一汤 安排自助餐.特殊情况需在外接待的,须按程序报批.严格控制陪餐人数,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;

超过10人的,不得超过接待人数的三分之一. (3)严格公务接待标准.接待标准按《永兴县党政机关国内公务接待管理实施细则》(永办发【2014】1号)执行. (4)规范公务接待.严禁公务活动饮酒(含工作日和非工作日公务活动;

酒品包括白酒、红酒、黄酒、啤酒及其他酒精类饮料). (5)严格报销凭据审核.公务接待费凭据据实报销.报销的发票及附件,严格实行 三员分离 ,即审批人、审核人、经办人分离;

支出核算严格实行 三单合一 ,即接待对象单位来函或上级下达的书面通知、领导批准的接待审批表、附件、发票;

经费支付严格按照财务制度有关规定执行,真正做到公务接待事项真实、接待手续齐全、接待内容合规、接待财务规范、接待费用节省.

2、办公用品、固定资产购置费 办公用品、固定资产由办公室统一购置和管理.项目指挥部设一名资产管理员,负责固定资产的领用、管理和维护. (1)日常办公用品.日常办公用品由指挥部按 办公必需、价廉物美 的原则,自行购买、管理.包括:打印纸、笔墨、笔记本类、抽纸、U盘、订书机(针)和计算器等使用年限不超过一年的日常办公所需易耗品. (2)固定资产.固定资产指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产.单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理.大额办公用品和固定资产购置实行 采购申报........