DOC《大连市地方税务局》

大连市地方税务局纳税咨询难点、热点问题 解答实用手册(2015年11月) 前言 《纳税咨询难点、热点问题解答实用手册》是由纳税服务处牵头编辑,市局政策法规处、征收管理处、流转税管理处、财产与行为税管理处、企业所得税管理处、个人所得税管理处、票证管理所、税收数据管理中心等部门参与审核,在分析、整理纳税人通过12366热线与地税网站提出的问题基础上,归集的纳税人当期关注度较高、以及具有较强代表性的纳税咨询热点、难点问题及答案.

希望通过本手册的学习使用,能够对日常纳税服务工作和税收征管工作有所帮助,能够进一步促进纳税咨询服务质量的提高.因编辑时间较为仓促,汇编内容难免存在纰漏,失误之处敬请指正. 本资料仅供日常学习及工作参考使用,具体执行请以法律、法规、规章和规范性文件为准. 纳税服务处 二一五年十一月二日 2015年11月目录Ⅰ纳税人关注的热点问题

1 1.综合类税收问题

1 1.1借款利息如何在计算土地增值税和企业所得税时扣除

1 Ⅱ分税种热点、难点问题

3 1.流转税

3 1.1征税范围

3 1.1.1电梯保养服务是否缴纳营业税

3 1.1.2返还性人身保险保费收入是否缴纳营业税

3 1.1.3房地产企业代收的水电费是否缴纳营业税

4 1.2征收管理

5 1.2.1小微企业营业税优惠政策执行期的最新规定

5 2.企业所得税

6 2.1收入确认

6 2.1.1员工上交的违纪罚款是否确认为企业收入

6 2.2税收优惠

6 2.2.1小型微利企业税收优惠的最新政策

6 2.2.2小型微利企业所得税优惠政策对征收方式的规定

7 2.2.3小型微利企业全额适用减半优惠政策的规定

7 2.2.4上年符合小型微利企业本年该如何享受优惠政策

8 2.2.5上年不符合小型微利企业本年预缴如何享受优惠政策

9 2.2.6本年新成立的企业该如何享受优惠政策

9 3.个人所得税

10 3.1征税范围

10 3.1.1单位缴付的职工大病医疗保险是否缴纳个人所得税

10 3.1.2个人因企业破产取得的安置费是否缴纳个人所得税

10 3.1.3因合同终止取得的补偿金是否缴纳个人所得税

11 3.2税目税率

12 3.2.1专利权转让收入如何缴纳个人所得税

12 3.3应纳税额计算

12 3.3.1个人取得的上市公司股息红利如何计算

12 3.3.2个人合伙企业转让股权取得的溢价收入如何计算

13 3.3.3员工上交的违纪罚款如何计算

14 3.3.4我市住房公积金个人所得税税前扣除基数的最新规定

14 3.3.5单位和职工缴存的住房公积金如何计算

14 3.3.6住房公积金扣除限额和实际缴存金额如何比较

16 3.3.7解除劳动合同补偿收入免征额的最新政策

17 3.3.8解除劳动合同补偿收入如何计算

18 3.4征收管理

19 3.4.1个人取得的上市公司股息红利如何申报个人所得税

19 3.4.2个人独资企业的分支机构如何申报缴纳个人所得税

20 4.财产与行为税

20 4.1房产税

20 4.1.1房屋评估增值如何计征房产税

20 4.1.2免税单位无租使用免税单位的房产是否缴纳房产税

20 4.2印花税

21 4.2.1注册资本减资后又增资是否缴纳印花税

21 4.3城镇土地使用税

21 4.3.1物流企业仓储设施用地是否减半征收城镇土地使用税

21 4.4土地增值税

23 4.4.1以房产、土地对外投资是否缴纳土地增值税