DOC《我国上市公司2015年执行企业内部控制》

我国上市公司2015年执行企业内部控制 规范体系情况分析报告 财政部会计司 证监会会计部 证监会上市部 山东财经大学 为了全面、深入了解上市公司执行企业内部控制规范体系情况,财政部、证监会联合山东财经大学,分析了沪深证券交易所上市公司公开披露的2015年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等,结合上市公司2011年至2014年执行企业内部控制规范体系情况,以及财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况,形成了《我国上市公司2015年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》(以下简称 本报告 ).

一、2015年我国上市公司执行企业内部控制规范体系基本情况

(一)总体情况 1.内部控制评价报告披露情况 截至2015年12月31日,沪、深两市上市公司共2827家,其中,沪市1081家;

深市1746家.全部上市公司中,2678家披露了2015年度内部控制评价报告,占比94.73%;

48家因首年上市豁免披露内部控制评价报告,24家因重大资产重组豁免披露内部控制评价报告. 2.内部控制评价报告的结论 在2678家已披露2015年度内部控制评价报告的上市公司中,2649家内部控制评价结论为整体有效,占披露了内部控制评价报告上市公司的98.92%,29家内部控制评价结论为非整体有效,占披露了内部控制评价报告上市公司的1.08%.如表1所示,在内部控制评价结论为非整体有效的上市公司中,7家为财务报告内部控制有效、非财务报告内部控制无效,16家为财务报告内部控制无效、非财务报告内部控制有效,6家为财务报告内部控制和非财务报告内部控制均无效. 表1 内部控制有效性结论披露情况 内部控制有效性 整体 有效 非财务报告内部 控制无效、财务报告 内部控制有效 财务报告内部 控制无效、非财务报告 内部控制有效 整体 无效 总计 公司数量

2649 7

16 6

2678 占比 98.92% 0.26% 0.6% 0.22% 100% 3.内部控制缺陷的认定标准 在2678家已披露2015年度内部控制评价报告的上市公司中,2638家披露了内部控制缺陷认定标准,其中,2631家分别披露了财务报告和非财务报告内部控制缺陷认定标准,占比98.24%,比2014年上升了16.05%;

仅有7家未区分财务报告和非财务报告披露内部控制缺陷认定标准,占比0.26%,比2014年下降了1.14%.40家上市公司未披露内部控制缺陷认定标准,占比1.50%,比2014年下降了14.91%(如表2所示).这说明在披露内部控制评价报告的上市公司数量不断上升的情况下,2015年内部控制缺陷认定标准的信息披露质量比2014年有一定程度的提高. 表2 2013-2015年内部控制缺陷认定标准披露情况 分类

2015 2014年2013年 家数 占比 家数 占比 家数 占比 区分财务报告和非财务报告披露缺陷认定标准

2631 98.24%

2113 82.19%

1739 75.35% 未区分财务报告和非财务报告披露缺陷认定标准

7 0.26%

36 1.40%

40 1.73% 未披露内部控制缺陷认定标准

40 1.50%

422 16.41%

529 22.92% 合计

2678 100.00%

2571 100.00%

2308 100.00% 4.内部控制缺陷的数量及内容 在2678家已披露2015年度内部控制评价报告的上市公司中,869家披露内部控制存在缺陷,占比32.45%,其中36家披露内部控制存在重大缺陷,57家披露内部控制存在重要缺陷,817家披露内部控制存在一般缺陷;