DOC《大连市地方税务局》

大连市地方税务局纳税咨询难点、热点问题 解答实用手册(2015年7月) 前言 《纳税咨询难点、热点问题解答实用手册》是由纳税服务处牵头编辑,市局政策法规处、征收管理处、流转税管理处、财产与行为税管理处、企业所得税管理处、个人所得税管理处、票证管理所、税收数据管理中心等部门参与审核,在分析、整理纳税人通过12366热线与地税网站提出的问题基础上,归集的纳税人当期关注度较高、以及具有较强代表性的纳税咨询热点、难点问题及答案.

希望通过本手册的学习使用,能够对日常纳税服务工作和税收征管工作有所帮助,能够进一步促进纳税咨询服务质量的提高.因编辑时间较为仓促,汇编内容难免存在纰漏,失误之处敬请指正. 本资料仅供日常学习及工作参考使用,具体执行请以法律、法规、规章和规范性文件为准. 纳税服务处 二一五年七月八日 2015年7月目录Ⅰ分税种热点、难点问题

1 1.流转税

1 1.1征税范围

1 1.1.1邮政部门发行报刊是否属于营改增范围

1 1.1.2工程勘察勘探服务是否属于营改增范围

1 1.2计税依据

2 1.2.1开发回迁安置房应如何缴纳营业税

2 1.3税收优惠

2 1.3.1学校教育劳务收取费用的免税规定

2 1.3.2医疗机构的医疗收入免征营业税规定

3 2.企业所得税

3 2.1收入确认

3 2.1.1因税收政策减免的各项税金是否确认为企业收入

3 2.2税前扣除

4 2.2.1福利性补贴应如何在企业所得税税前扣除

4 2.2.2企业向境外关联方支付的费用哪些不得扣除

5 2.2.3跨年度支付已预提的工资薪金如何在税前扣除

6 2.2.4劳务派遣用工费用如何在税前扣除

6 2.2.5报销医疗费和发放补助金可否在税前扣除

7 2.2.6免税收入所对应的费用税前扣除规定

7 2.2.7为员工租房的租赁费可否在税前扣除

8 2.2.8企业劳务费支出税前扣除的规定

8 2.3资产的税务处理

9 2.3.1企业改制资产评估后的折旧可否在税前扣除

9 2.4税收优惠

10 2.4.1新办 企业如何享受小型微利企业优惠政策

10 2.5征收管理

10 2.5.1福利企业增值税退税的报表填写规定

10 2.5.2建筑企业总机构跨区项目部在哪预缴所得税

11 2.5.3总机构汇算亏损异地已预缴的企业所得税如何处理

11 3.个人所得税

12 3.1征税范围

12 3.1.1取得生育津贴是否缴纳个人所得税

12 3.2应纳税额计算

12 3.2.1计算外籍个人所得税时境内、外工作天数应如何确定

12 3.3征收管理

13 3.3.1 非货币性资产投资个人所得税纳税申报时间

13 3.3.2 非货币性资产投资一次性缴纳税款困难应如何处理

14 4.财产与行为税

14 4.1房产税

14 4.1.1独资企业和个体户是否享受房产税困难减免优惠政策

14 4.2印花税

15 4.2.1搬家合同是否缴纳印花税

15 4.2.2中英文版合同是否需要重复缴纳印花税

15 4.2.3债权转让合同是否缴纳印花税

16 4.2.4未办理产权的在建工程对外投资是否缴纳印花税

16 4.3契税

16 4.3.1承受破产企业房屋权属如何缴纳契税

16 4.3.2母子公司之间房屋权属划转是否缴纳契税

17 4.4土地增值税

17 4.4.1改制重组后再转让土地时如何计算土地增值税

17 4.4.2棚户区改造项目中转让旧房免征土地增值税的规定

18 4.5车船税

19 4.5.1节约能源乘用车享受减免车船税的规定