PDF《山东金岭矿业股份有限公司 2018 年年报问询函答复》

(2)了解公司应收款项日常管理制度,尤其关注本年度公司在应收款项回收方面的政 策、政策下发的层级及款项回收的奖惩制度,以判断款项回收的力度;

(3)复核公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性及一贯 性;

(4)复核公司的应收账款坏账准备的计提,检查计提方法是否按照公司制定的会计政 策及会计估计执行,重新计算坏账计提金额是否准确;

(5)对邢台钢铁收回的应收款项进行检查,检查回款记录、凭证、银行回单等资料;

对账龄时间较长的款项收回, 重点检查, 结合银行流水检查等程序验证应收款项收回的真实 性;

深交所

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3 (6)对回款情况向债务人进行函证. 经执行上述核查程序, 公司本年度收回邢台钢铁的应收款项是真实的, 其坏账准备的转 回符合会计准则的规定. (2)说明报告期应收账款坏账准备计提大幅下降的原因及合理性,坏账准备的计提是 否与应收账款的变动具有一致性. 答:公司报告期应收账款坏账准备计提大幅下降,主要因应收账款余额减少所致,公司 2017-2018 年应收账款变动、坏账准备变动见下表: 单位:元类别2018 年应收账款期末数

2017 年应收账款期末数 变动额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 账款 82,590,463.02 82,590,463.02 82,590,463.02 82,590,463.02 按组合计提坏账准备 的应收账款 88,673,359.00 14,164,887.50 153,384,607.66 52,120,800.28 -64,711,248.66 -37,955,912.78 合计 171,263,822.02 96,755,350.52 235,975,070.68 134,711,263.30 -64,711,248.66 -37,955,912.78 从上表可以看出应收账款余额

2018 年末较

2017 年减少 6,471.12 万元,坏账准备余额 减少 3,795.59 万元.公司本年度应收账款坏账准备计提大幅下降主要是按账龄组合计提坏 账准备的应收账款大幅减少所致.本年度采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款详见下 表: 单位: 元 账龄 期末数 期初数 账面余额 计提比例(% ) 坏账准备 账面余额 计提比例(% ) 坏账准备

1 年以内 75,599,602.95 5.00 3,779,980.15 78,544,801.38 5.00 3,927,240.07

1 至2年501,035.69 10.00 50,103.58 17,078,506.53 10.00 1,707,850.65

2 至3年1,603,601.55 30.00 481,080.46 1,334,319.63 30.00 400,295.90

3 至5年5,576,977.52 80.00 4,461,582.02 51,707,832.30 80.00 41,366,265.84

5 年以上 5,392,141.29 100.00 5,392,141.29 4,719,147.82 100.00 4,719,147.82 合计 88,673,359.00 14,164,887.50 153,384,607.66 52,120,800.28 如上表所示, 公司在每个年度严格按照账龄计提或冲回坏账准备, 坏账准备的变动与应 收账款的变动趋势具有一致性,其变动是合理的. (3)结合原材料行业情况、产品价格及销售情况,说明报告期存货跌价准备减值测试 的过程以及存货跌价准备大幅下降的原因及合理性. 答:公司报告期以存货的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可 变现净值, 对账面余额高于可变现净额的部分计提跌价准备. 公司对近三年存货跌价准备进 行对比分析如下: 深交所

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4 公司近三年年存货跌价准备计提情况见下表: 单位:元 公司 存货项目

2018 年2017 年2016 年 金钢矿业 原材料-铁矿石 12,314,550.71 14,935,457.17 库存商品-铁精粉 13,101,822.65 金岭球团 原材料-铁精粉 4,069,483.26 库存商品-球团 3,358,175.53 金岭矿业 原材料-铁矿石 103,045.02 库存商品-钴精粉 248,830.20 167,954.14 326,451.10 在产品 531,721.08 合计 248,830.20 12,482,504.85 36,426,155.81 从上表可见, 公司计提存货跌价准备时间集中在