PDF《神雾环保技术股份有限公司》

神雾环保技术股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第1-03228 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

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15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F, Xueyuan International Tower No.

1 Zhichun Road, Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字[2019]第1-03228 号 神雾环保技术股份有限公司全体股东:

一、无法表示意见 我们接受委托,审计神雾环保技术股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们不对后附的贵公司的财务报表发表审计意见.由于 形成无法表示意见的基础 部 分所述事项的重要性,我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见 的基础.

二、形成无法表示意见的基础

1、货币资金 截至

2018 年12 月31 日,贵公司及其子公司货币资金账面余额合计 1,039.24 万元,其 中银行存款及其他货币资金 1,008.30 万元.我们实施了函证程序,未回函账户

29 个,金额 788.21 万元.因贵公司部分银行账户久悬、预留印鉴未及时变更等原因,我们无法实施其他 有效的替代审计程序,因而无法判断未回函账户货币资金列报的准确性.

2、资产减值事项 (1)应收账款,如财务报表附注五

(二) 应收账款 所述,截止

2018 年12 月31 日, 应收账款期末余额为 21.88 亿元,坏账准备为 8.06 亿元.在审计过程中,我们对期末大额应 收账款执行了函证、核查走访、查阅合同、查询工商档案等我们认为必要的审计程序,通过 以上审计程序的执行我们了解到,公司大额应收款项的客户存在:资金短缺,无法按合同约 定付款进度进行结算、付款;

建设项目或者生产经营暂停,无法产生经营性的现金流;

项目 融资困难,无法明确资金筹措计划保障项目资金投入.因此,我们判断上述客户履约能力存 在重大不确定性,应收账款回款存在重大疑虑.针对应收账款的可回收性,贵公司未提供其 计提坏账准备比例的具体依据,亦没有提供上述剩余应收款项的可回收性评估的充分证据. -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

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1 Zhichun Road, Haidian Dist. Beijing,China,100083 我们无法就上述应收款项的坏账准备的计提获取充分、适当的审计证据.因此我们无法 确定是否有必要对其计提坏账准备做出调整及对财务报表的影响. (2)其他应收款,如财务报表附注五

(四) 其他应收款 所述,截止

2018 年12 月31 日,其他应收款期末余额为 2.32 亿元,坏账准备余额为 0.89 亿元.贵公司未提供其计提坏 账准备比例的具体依据,未提供将上海迅度实业有限公司、北京国资融资租赁股份有限公司、 北京市文化科技融资租赁股份有限公司等应收款项划分为无风险组合的判断依据,亦没有提 供上述剩余其他应收款的可回收性评估的充分证据. 我们无法就上述应收款项的坏账准备的计提获取充分、适当的审计证据.因此我们无法 确定是否有必要对其计提坏账准备做出调整及对财务报表的影响. (3)存货,如财务报表附注五

(五) 存货 所述,截止

2018 年12 月31 日,存货期 末余额为 17.20 亿元,存货跌价准备余额为 3.05 亿元,本年度计提存货跌价准备 2.90 亿元. 贵公司未能提供计提比例的测试依据及其评估其可变现净值的证据. 我们无法就计提的存货跌价准备获取充分、恰当的审计证据.因此,我们无法确定计提 的存货跌价准备是否充分及其对财务报表的影响.

3、大额交易及往来 如财务报表附注五

(三) 预付款项 及附注五

(四) 其他应收款 所述,截止

2018 年12 月31 日,贵公司预付款项余额 18.19 亿元,其他应收款中应收上海迅度实业有限公 司0.73 亿元.我们实施的查询工商信息、函证、访谈问询、查验资金交易流水、审验业务合 同等我们认为必要的审计程序,因在实施访谈问询、查证资金流向、核实经济业务实质、判 断是否存在关联方关系等相关审计程序受到限制,未能获取满意的审计证据.我们无法获取 充分、适当的审计证据以合理判断上述款项的性质、是否存在关联方关系及是否存在减值迹 象,及其对财务报表的影响. 应付账款,如财务报表附注五(十五) 应付票据及应付账款 及附注八(2) 重大未 决诉讼 所述,截止

2018 年12 月31 日,贵公司应付账款余额 14.34 亿元.贵公司存在多项 纠纷诉讼事项,存在多项诉讼涉案金额与账面应付账款余额不符,我们无法通过函证、核查 走访等审计程序获取充分、恰当的审计证据,无法确定是否有必要对应付账款余额进行调整 及对财务报表的影响. -

3 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

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4、或有事项 截至

2018 年12 月31 日,贵公司逾期金融负债涉及金额 145,688.10 万元、为子公司、 控股股东及其关联方提供担保

14 宗涉及金额 148,864.30 万元、法律诉讼

100 宗涉及金额 224,190.89 万元、离职员工仲裁

90 宗涉及金额 358.85 万元.我们虽然执行了检查、函证、 走访及利用其他专家工作等程序,仍无法获取充分、适当的审计证据,无法判断贵公司对外 担保及法律诉讼、仲裁等事项是否充分披露,以及是否按照合同协议约定及时确认相关负债 和成本费用.

5、持续经营能力 我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注

二、

(二)所述,截止

2018 年12 月31 日,贵公司账面货币资金余额为 1,039.24 万元,可供经营活动支出的货币资金短缺,贵公司 部分银行账户被冻结、多项资产存在被抵押、冻结、资产保全事项、存在大量逾期未偿还债 务、职工薪酬未能按时支付、欠缴税金等情形;

生产经营基本处于停滞状态,且面临较多诉 讼及担保事项,很可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务,营运能力持续恶化. 虽然贵公司披露了拟采取的改善措施,但我们无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适 当的审计证据,因而无法判断贵公司运用持续经营假设编制

2018 年度财务报表是否恰当.

三、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现 实的选择. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程. -

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四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定,对贵公司的财务报表执行审计工作, 以出具审计报告.但由于 形成无法表示意见的基础 部分所述的事项,我们无法获取充分、 适当的审计证据以作为发表审计意见的基础. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他 责任. 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:密惠红 (项目合伙人) 中国・北京中国注册会计师:于曙光 二一九年四月二十九日 神雾环保技术股份有限公司 财务报表附注

2018 年1月1日―2018 年12 月31 日-17 - 神雾环保技术股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)

一、企业的基本情况

(一)公司概况 神雾环保技术股份有限公司(以下简称 本公司 或 公司 )系原北京埃肯天立节能 环保工程技术有限公司整体改制成立.2011 年1月7日,本公司股票在深圳证券交易所创业 板挂牌上市交易,股票代码 300156. 本公司统一社会信用代码 91110000765547606C;

股本 101,002.44 万元;

公司注册地址为 北京市朝阳区将台路

5 号院

15 号楼 C 座6层,实际经营地在北京市朝阳区将台路

5 号院

15 号楼 C 座5-7 层.公司控股股东神雾科技集团股份有限公司(以下简称 神雾集团 )持有 公司股权比例 41.25%,公司实际控制人及法定代表人为吴道洪.

(二)所属行业及经营范围 本公司所属行业为专用设备制造行业,主要为电石行业提供工业炉窑清洁生产技术服务, 并一直致力于为以电石行业为主的高耗能工业领域提供节能环保的工业炉窑系统的解决方 案. 本公司经营范围为:技术咨询;

技术服务;

专业承包;

销售、安装环保节能成套设备;

销售焦炭、金属制品、矿产品、金属材料;

以下项目仅限分公司经营:工业炉窑节能减排的 技术开发;

密闭炉成套设备安装、技术服务.

(三)本年度合并财务报表范围 本公司

2018 年末纳入合并范围的二级子公司共

8 户,较上年无变化. 具体详见本附注

六、在其他主体中的权益 .

(四)本财务报表及附注业经公司董事会于

2019 年4月29 日批准.

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础:本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按 照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称 企业会计准 则 ),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制. 神雾环保技术股份有限公司 财务报表附注

2018 年1月1日―2018 年12 月31 日-18 -

(二)持续经营:

2018 年度, 公司净利润为-149,382.10 万元, 经营活动产生的现金流量净额为-38,135.32 万元,流动性困难加剧. 截止

2018 年12 月31 日,公司账面货币资金余额为 1,039.24 万元,可供经营活动支出 的货币资金短缺,公司部分银行账户被冻结、多项资产存在被抵押、冻结、资产保全事项、 存在大量逾期未偿还债务、职工薪酬未能按时支付、欠缴税金等情形;

生产经营基本处于停 滞状态,且面临较多诉讼及担保事项,很可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务, 营运能力持续恶化. 上述可能导致对持续经营假设产生疑虑的情况,本公司管理层制定了相应的应对计划, 以维持本公司的继续经营,因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制. 为保证公司的持续经营能力,本公司根据目前实际情况,拟从以下方面采取下列措施:

1、公司加紧与相关债权人积极协商和解方案,通过采取包括但不限于展期、部分偿还等 方式,争取尽快与相关债权人就债务解决方案达成一致意见;

2、 在相关政府金融工作部门协助监管下, 积极沟通公司注册地银行到期借款的续展事宜;

3、积极响应国家、省、市及地方政府号召,结合各级政府关于妥善解决民营企业资金困 难所采取的一系列纾困政策,努力争取相应纾困资金用于解决短期流动性问题;

4、据向控股股东神雾集团了解,为妥善处理上市公司流动性问题,防止外溢系统性风险 的产生,神雾集团及上市公司各金融债权人自发组织设立了债权人委员会.

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司

2018 年12 月31 日的财务状况、2018 年度的经营成果和现金流量等相关信息.

(二)会计期间 本公司会计年度为公历年度,即每年

1 月1日起至

12 月31 日止.

(三)营业周期 本公司以一年

12 个月作为正常营业周期, 并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准. 神雾环保技术股份有限公司 财务报表附注

2018 年1月1日―2018 年12 月31 日-19 -

(四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币.

(五)企业合并 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.合并方以发行权益性工具 作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本.长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账........