PDF《审计报告》

1 审计报告 众环审字[2019]

170064 号 康芝药业股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了康芝药业股份有限公司(以下简称 康芝药业 )财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报 表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了康芝药业

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于康芝药业,并履行了职业道德 方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一) 收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 请参见财务报表附注

五、重要会计政 1.我们了解、评估并测试了公司 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 武汉市武昌区东湖路

169 号中审众环大厦 邮政编码:430077 Mazars Certified Public Accountants LLP ZhongshenZhonghuan Building No.169 DonghuRoad,Wuchang District Wuhan,

430077 电话 Tel:027-86791215 传真 Fax:027-85424329

2 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 策和会计估计

24 所述的会计政策及

七、 合并财务报表项目附注 34. 公司的销售收入主要为医疗服务;

销 售各类儿童药、成人药;

销售日用品等.

2018 年营业收入为人民币 882,744,803.06 元, 相关信息请见财务报表附注七 (34) 营 业收入与营业成本 .由于经营模式多样, 收入确认方式不同,且截止日前后客户验 收时间可能存在跨期,因此我们将康芝药 业收入确认识别为关键审计事项. 与销售和收款相关的内部控制设计 和运行的有效性. 2.我们通过审阅销售合同、收入 确认相关单据及与管理层进行沟通, 评价公司收入确认的时点和依据是 否符合企业会计准则的相关规定. 3.我们抽取了资产负债表日前后 公司的销售收入明细账, 与相关销售 合同和客户验收单证等原始单据进 行核对, 并查看物流运输记录, 以评 价销售收入是否在恰当的会计期间 确认. 4.我们根据客户交易的特点和性 质, 选取样本对余额和交易额进行函 证, 以评价应收账款余额和销售收入 金额的真实性. 5.我们聘请外部专家对医院收费 系统进行测试, 对系统可靠性、 稳定 性、安全性,及数据处理的完整性、 准确性进行评价.

(二)资产减值测试 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 请参阅财务报表附注

五、重要会计 政策和会计估计

20 所述的会计政策. 1.截至

2018 年12 月31 日,康芝药业 合并财务报表中商誉账面价值为310,427,965.45 元,康芝药业母公司单体财 务报表中长期股权投资的账面价值为 105,8176,582.07 元. 考虑商誉及对长期股权 1.我们与管理层聘请的估值专 家讨论了减值测试时所选取的估值 方法, 未来现金流量流入的估计以及 相关估值参数的确定, 评价管理层上 述假设是否恰当;

2.评价管理层委聘的外部估值

3 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 投资的账面价值分别对合并财务报表及母 公司单体财务报表的重要性,同时在确定 是否应计提减值时涉及重大的管理层判断 和估计,特别在预测未来现金流量方面以 及确定恰当的折现率所作的关键假设,这 些关键假设具有固有不确定性且可能受到 管理层偏向的影响. 2.根据企业会计准则规定,管理层需 每年对使用寿命不确定的无形资产进行减 值测试.截至

2018 年12 月31 日的账面 值为 7,761.37 万元, 对财务报表影响重大, 且减值测试的评估复杂, 需要高度的判断, 其所基于的假设受到预期未来市场以及经 济环境的影响很大. 因此,我们将评估合并财务报表中商 誉及母公司单体财务报表中长期股权投资 的减值准备、以及使用寿命不确定的无形 资产的减值准备识别为关键审计事项. 专家的独立性、 专业胜任能力和客观 性;

3、评价在财务报表中的披露是 否符合企业会计准则的要求.

四、其他事项 康芝药业管理层对其他信息负责.其他信息包括康芝药业

2018 年度报告中 涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当

4 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 康芝药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估康芝药业的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算康芝 药业、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督康芝药业的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和 实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计 意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内 部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合 理性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的 审计证据,就可能导致对康芝药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审5计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如 果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致康芝药业不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项.

(六)就康芝药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据,以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对 审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用) . 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法 规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审 计报告中沟通该事项. 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:卢剑(项目合伙人) 中国注册会计师:吴丽瑜 中国・武汉 二一九年四月二十五日

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1 2 康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注

13 康芝药业股份有限公司 财务报表附注

(一)公司的基本情况 经海南省工业厅 琼工字(1992)538 号 文件批准,原浙江省椒江市的集体所有 制企业浙江九洲制药厂出资设立海南琼山九洲制药厂,

1993 年11 月取得海南省卫生 厅颁发的 (琼)卫药生证字第

75 号 药品生产企业许可证,1994 年1月20 日取得了 琼山县工商行政管理局颁发的企业法人营业执照,注册资金

350 万元,企业性质为 集体所有制企业.

1997 年8月,浙江九洲制药厂将持有的海南琼山九洲制药厂的股权转让给深圳 市三洲投资有限公司.

1998 年5月,深圳市三洲投资有限公司持有的海南琼山九洲制药厂股权转让给 广东中瑞医药顾问有限公司(以下简称 中瑞顾问 ) .1998 年10 月,中瑞顾问以琼山 九洲经评估的净资产及现金共

450 万元、范海潮以现金

25 万元、何子群以现金

25 万元共同发起设立海南中瑞康芝制药有限公司 (以下简称 中瑞康芝 ) , 注册资本

500 万元.

2003 年3月18 日,依据中瑞康芝股东会决议,何子群将其持有的中瑞康芝 4% 股权、范海潮将其持有的中瑞康芝 3%股权转让给中瑞顾问;

何子群将其持有的中瑞 康芝 1%股权、范海潮将其持有的中瑞康芝 2%股权转让给洪江游.

2005 年11 月16 日, 依据中瑞康芝股东会决议, 中瑞顾问以应收股利 1,940 万元, 洪江游以货币资金

60 万元对中瑞康芝进行增资,本次增资后注册资本变更为 2,500 万元.

2006 年11 月2日,依据中瑞康芝股东会决议,原股东中瑞顾问将其持有的中瑞 康芝 97%股权转让给海南宏氏投资有限公司.

2007 年8月6日, 依据中瑞康芝股东会决议, 以截至

2007 年6月30 日经审计的 未分配利润人民币 2,500 万元按原有股权结构同比例转增注册资本;

本次转增后注册 资本变更为 5,000 万元. 康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注

14 2007 年9月20 日,依据中瑞康芝股东会决议,同意增加注册资本

200 万元,同 时原股东海南宏氏投资有限公司将其持有的

350 万元股权分别转让给陈惠贞等

14 名 自然人;

本次增资及股权转让后注册资本变更为 5,200 万元.

2007 年10 月18 日,依据中瑞康芝股东会决议,同意增加注册资本

600 万元, 分别由新股东深圳市南海成长创业投资合伙企业现金出资 2,400 万元, 其中

400 万元 增加注册资本,2,000 万元增加资本公积;

深圳市创东方成长投资企业现金出资 1,200 万元,其中

200 万元增加注册资本,1,000 万元增加资本公积;

本次增资后注册资本 变更为 5,800 万元.

2007 年12 月12 日,依据中瑞康芝股东会决议,以经审计的

2007 年11 月30 日 账面净资产 115,573,883.95 元为基准,按1:0.64935 的比例折为 7,500 万股,整体变更 为股份有限公司,差额 40,573,883.95 元计入资本公积;

同时公司名称变更为海南康 芝药业股份有限公司(以下简称 本公司 或 公司 ) ,本次整体变更后注册资本变更为 7,500 万元. 根据

2009 年1月10 日本公司股东大会决议,同意陈晓奇将其持有公司 0.086% 的股权计 64,655 股转让给陈惠贞. 根据

2009 年7月26 日召开的本公司

2009 年第四次临时股东大会通过的《关于 公司申请首次公开发行人民币普通股 A 股及上市的议案》 ,并经

2010 年5月4日中 国证券监督管理委员会 证监许可[2010]549 号 文件核准,本公司于

2010 年5月13 日 公开发行人民币普通股2,500 万股并于2010年5月26日在深圳证券交易所挂牌上市, 股票代码为 300086.

2011 年4月2日,公司

2010 年度股东大会决议,同意以公司

2010 年末总股本 10,000 万股为基数,以资本公积每

10 股转增

10 股,共计转增 10,000 万股.

2014 年5月6日,公司

2013 年度股东大会决议,同意以公司

2013 年末总股本 20,000 万股为基数,以资本公积每

10 股转增

5 股,共计转增 10,000 万股.

2015 年9月11 日, 公司

2015 年度第二次临时股东大会决议, 同意以公司现有股 本30,000 万股为基数,以资本公积每

10 股转增

5 股,共计转增 15,000 万股.

2016 年11 月7日,公司名称变更为康芝药业股份有限公司. 截止

2018 年12 月31 日,本公司注册资本为人民币 450,000,000.00 元,股本为人 民币 450,000,000.00 元. 康芝药业股份有限公司 2018年度财务报表附注

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1、本公司注册地、组织形式和总部地址 组织形式:股份有限公司 注册地址:海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路

6 号 总部办公地址:海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路

6 号

2、本公司的业务性质和主要经营活动 本公司及子公司(以下合称 本集团 )主要从事生产或销售粉针剂(头孢菌素 类) 、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂;

生产并销售婴童康护 用品;

提供医疗服务;

产品研究开发及技术服务;

医疗器械(1 类)的销售;

医药信 息咨询服务.

3、母公司以及集团最终母公司的名称 本公司母公司为海南宏氏投资有限公司,海南宏氏投资有限公司的最终控制人 为洪江游.

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告于2019年4月25日经公司第四届第二十二次董事会批准报出.

(二)合并财务报表范围及其变化情况 截至2018年12月31日, 纳入合并财务报表范围的子公司共计十五家, 详见本财务 报表附注

(九)1. 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注

(八).

(三)财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制,根据实际发生的交易和事项,按照《企业 会计准则――基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上编 制财务报表.

(四)遵........