PDF《兰州三毛实业股份有限公司》

第1页共42 页兰兰州州三三毛毛实实业业股股份份有有限限公公司司220

00 05

5 年 年半 半年 年度 度财 财务 务报 报告 告220

00 05

5 年年88月月22日日第2页共42 页会会计计报报表表附附注注(未经审计) 编制单位:兰州三毛实业股份有限公司 会计期间:2005 年1-6 月 附注

1 公司简介 兰州三毛实业股份有限公司(以下简称 本公司 )是由兰州三毛纺织(集团)有限责任公司(下称 三毛集团 )将其核心企业(原兰州第三毛纺织厂) 精纺呢绒生产系统进行股份制改组,并经甘肃省体改委以体改委发字[1997]16 号文和甘肃省经济贸易委员会以甘经贸[1997]6 号文同意筹建,由三毛集团控股 设立的股份有限公司.

公司于

1997 年5月23 日采取募集方式成立.公司现领有 甘肃省工商行政管理局颁发的营业执照,注册号:6200001050235;

公司注册资 本:183,154,800.00 元;

公司法定代表人:江玉森;

公司住所:兰州市西固区 玉门街

82 号.公司经营范围为:纺织品、服装的研究开发、生产、批发零售, 电子计算机技术开发,咨询服务,纺织原辅料、化工产品(不含危险品)、纺织 机械及配件的批发零售,物业管理、房屋及机器设备的租赁(非金融性),纺织 品、服装的进出口,旅游用品的生产、销售,商品房、中西药业项目投资.

2004 年4月24 日经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2004]286 号文( 《关于兰州三毛实业股份有限公司国有股转让有关问题的批复》 )批准,本公 司原控股股东兰州三毛纺织 (集团)有限责任公司将其持有的本公司国有法人股 8136.48 万股(占总股本的 44.42%)中的 5128.3344 万股(占总股本 28%)转让 给上海开开实业股份有限公司. 上海开开实业股份有限公司成为本公司的第一大 股东,持有本公司的非国有法人股 5128.3344 万股,占总股本的 28%. 公司下设生产计划部、市场服务部、工服部、内贸部、外贸部、财务部、 人力资源部、成品物流部、党群部、证券部、审计监察部、供应部、毛纺研究院、 动力保障部等职能部门和毛条厂、纺纱厂、织布厂、染整厂、修布厂等生产单位. 附注

2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并报表的编制方法 2.1 会计制度 第3页共42 页 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》. 2.2 会计年度 采用公历年度,即每年

1 月1日起至

12 月31 日止为一个会计年度. 2.3 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币. 2.4 记账基础及计价原则 以权责发生制为记账基础,以历史成本法为计价原则. 2.5 外币业务及外币会计报表的折算 2.5.1 外币业务的折算 本公司以人民币为记账本位币;

对于发生的外币业务,按发生时的市场汇率 折合为人民币,期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整;

因外币专门借款而 产生的折算差异在所购建的固定资产达到预定可使用状态前计入相关资产的价 值,在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的折算差异计入当期损益;

其他外币业务产生的折算差异直接计入当期损益. 市场汇率以中国人民银行公布的人民币对外汇的市场基准汇率为准. 2.5.2 外币会计报表的折算 本公司对境外子公司以本公司记账本位币以外的货币编制的会计报表, 均按 照下述方法先将其折算为以本公司记账本位币表示的会计报表, 然后以折算后的 子公司会计报表作为编制合并会计报表的基础: (1)所有资产、负债类项目均按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为 母公司记账本位币;

(2)所有者权益类项目除 未分配利润 项目外,均按照发生时的市场汇 率折算为母公司记账本位币;

(3) 未分配利润 项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额 列示;

(4)折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额, 作为 外币报表折算差额 单独列示于 未分配利润 项目之后;

第4页共42 页(5)利润表所有项目和利润分配表项目中有关反映发生额的项目应当按照 合并会计报表会计期间的平均汇率折算为母公司记账本位币. 2.6 现金等价物的确定标准 本公司将期限较短(一般是指购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转 换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物. 2.7 短期投资及短期投资跌价准备的核算方法 2.7.1 短期投资计价 短期投资在取得时应当按照初始投资成本计量. 短期投资取得时的初始投资 成本按以下方法确定: (1)以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、手续费 等相关费用作为投资成本. 实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股 利、 或已到付息期但尚未领取的债券利息, 应当单独核算, 不构成短期投资成本;

(2)已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金,先作为其他货币资金处 理,待实际投资时,按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取 的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,作为短期投资的成本;

(3)投资者投入的短期投资,按投资各方确认的价值,作为短期投资成本;

(4)通过债务重组方式取得的短期投资,按照《债务重组》会计准则规定 的原则确认投资成本;

(5)以非货币性交易换入的短期投资,按照《非货币性交易》会计准则规 定的原则确认投资成本. 2.7.2 短期投资收益的确认 在持有短期投资期间收到的股利或利息视为投资成本的回收, 冲减短期投资 的账面价值;

转让短期投资所获取的款项净额与短期投资账面价值的差额计入投 资损益. 2.7.3 短期投资跌价准备的核算方法 第5页共42 页 本公司对期末短期投资采用成本与市价孰低法计提短期投资跌价准备, 若期 末短期投资的成本高于市价,则按其差额计提短期投资跌价准备,计入当期投资 损益. 2.8 坏账准备核算方法 2.8.1 坏账的确认标准 (1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项;

(2)债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的项款. 2.8.2 坏账的核算方法 本公司采用备抵法核算应收款项 (含应收账款和其他应收款及有应收性质的 预付账款)的坏账损失.实际发生坏账时,将确认为坏账的应收账款和其他应收 款冲减坏账准备. 2.8.3 坏账准备的计提方法和计提比例 2.8.4 本公司主要采用账龄分析法计提坏账准备,根据本公司以往的经验 债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息,结合具体款项的实际情况,确 定的计提比例如下: 账龄一年以内(含一年)的应收款项按其余额的 1%计提;

账龄一至二年(含二年)的应收款项按其余额的 5%计提;

账龄二至三年(含三年)的应收款项按其余额的 10%计提;

账龄三至四年(含四年)的应收款项按其余额的 30%计提;

账龄四至五年(含五年)的应收款项按其余额的 50%计提;

账龄五年以上的应收款项按其余额的 100%计提;

本公司对于有确凿证据表明按上述比例计提坏账准备不恰当的应收款项, 将采用个别辨认法. 2.9 存货及存货跌价准备的核算方法 2.9.1 存货的分类:存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、包装 物、在产品、委托加工物资等进行核算. 2.9.2 存货取得的计价 第6页共42 页 存货的取得按计划成本计价.存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其 他成本. 2.9.3 存货发出的计价方法 (1)原材料、包装物按计划成本计价,通过 材料成本差异 账户核算实 际成本与计划成本的差异,,

期未按分项成本差异率分摊材料成本差异;

(2)产成品按实际成本计价,采用加权法平均核算;

(3)低值易耗品领用时采用 五五摊销法 核算. 2.9.4 存货跌价准备的核算方法 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备.当存在 下列情况之一时,本公司计提存货跌价准备: ①市价持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望;

②本公司使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格;

③本公司因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而该 原材料的市场价格又低于其账面成本;

④因本公司提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生 变化,导致市场价格逐渐下跌;

⑤其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形. 存货跌价准备一般按单个存货项目的成本与可变现净值计提.如果某些存 货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关, 且实际难以将其与 该产品系列的其他项目区别开来进行估价,则合并计量成本与可变现净值;

对于 种类繁多、单价较低的存货,可以按类别计量成本与可变现净值. 当存货存在以下一项或若干项情况时,本公司将全额计提存货跌价准备: ①已霉烂变质的存货;

②已过期且无转让价值的存货;

③生产中已不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货;

④其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货. 2.9.5 公司对各类存货采用永续盘存制,期末进行实地清查盘点.各类存 货的盘盈、盘亏、报废,结转入 待处理财产损溢 ,经批准后计入当期损益. 2.10 长期投资核算方法 第7页共42 页2.10.1 长期股权投资 长期股权投资在取得时按照初始投资成本计价. 本公司拥有被投资单位有表决权资本总额 20%(不含)以下股权,或虽拥有 20%或20%以上,但不具有重大影响的投资,采用成本法核算;

对拥有被投资单 位有表决权资本总额 20%(含)以上股权,或虽投资不足 20%,但有重大影响的 投资,采用权益法核算.对拥有被投资单位 50%(不含)以上股权或虽然不足 50% 但实际拥有控制权的,采用权益法核算并编制合并会计报表. 采用权益法核算时, 长期股权投资初次投资时形成的初始投资成本小于应享 有被投资单位所有者权益份额的差额作为资本公积,不分期摊销;

长期股权投资 的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额, 作为股权投 资差额按如下期限摊销:合同规定了投资期限的,在投资期限内平均摊销;

若没 有约定投资期限,则在不超过

10 年的期限内平均摊销. 在追加投资时若形成股权投资差额, 应该与初次投资形成的股权投资差额的 摊余价值或计入资本公积的股权投资差额相加或抵减后, 按初次投资形成差额的 处理原则处理. 2.10.2 长期债权投资 长期债权投资在取得时,按取得时的实际成本作为初始投资成本. 长期债券投资的初始投资成本减去未到期债券利息和计入初始投资成本的 相关税费,与债券面值之间的差额,作为债券溢价或折价.债券的溢价或折价在 债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销. 长期债券投资在债券存续期间按照票面价值与票面利率按期计算确认利息 收入,加上摊销的折价或减去摊销的溢价作为长期债权投资的收益.处置长期债 权投资时,按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额,作为当期投资损 益. 2.10.3 长期投资减值准备 本公司长期投资在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量.年度终了, 公司对长期投资逐项进行检查, 如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化 等原因导致长期投资可收回金额低于账面价值的, 对可收回金额低于账面价值的 差额, 计提长期投资减值准备. 长期投资减值准备按个别投资项目分别计算确定. 第8页共42 页 对于需要计提减值准备的长期股权投资,若有未摊销完毕的股权投资差额, 则提前摊销股权投资差额;

若有计入资本公积的股权投资差额,则应冲减由此形 成的资本公积;

在此基础上将应计提的减值准备与提前摊销的股权投资差额或冲 减的资本公积之间的差额计入当期损益. 如果前期计提减值准备时冲减了资本公 积准备项目的, 长期股权投资的价值于以后期间得以恢复并转回已计提的股权投 资减值准备时,应首先转回原计提减值准备时计入损益的部分,差额部分再恢复 原冲减的资本公积准备项目. 2.11 委托贷款的核算方法 2.11.1 委托贷款应按期计提利息,计入当期损益;

公司按期计提的利息到 付息期不能收回的,应该停止计提利息,并冲回原已计提的利息.实际收到时, 先冲减委托贷款本金. 2.11.2 本公司对委托贷款本金进行定期检查, 并按委托贷款本金与可收回 金额孰低计量,可收回金额低于委托贷款本金的差额,应当计提减值准备. 2.11.3 在资产负债表上, 委托贷款的本金和应收利息减去计提的减值准备 后的净额,并入短期投资或长期债权投资项目. 2.12 固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的核算方法 2.12.1 固定资产标准 本公司将拥有的使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备 等作为固定资产.对非生产经营用主要设备的资产,单位价值在

2000 元以上, 且使用年限在两年以上的,也作为固定资产. 2.12.2 固定资产的分类 本公司根据生产经营的实际情况,将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、 动力及电气设备、运输设备以及其他设备等类别. 2.12.3 固定资产的计价方法 本公司对固定资产采用实际成本法计价.各项固定资产的实际成本按以下 方法确定: (1)外购固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及 为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出, 如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等. 第9页共42 页 如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产, 按各项................