PDF《中粮生物化学（安徽）股份有限公司》

1 中粮生物化学(安徽)股份有限公司审计报告天职业字[2019]17438 号2目录审计报告12018 年度财务报表

8 2018 年度财务报表附注

28 3 审计报告 天职业字[2019]17438 号 中粮生物化学(安徽)股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的中粮生物化学(安徽)股份有限公司(以下简称 中粮生化 )财务报 表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 中粮生化

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于中粮生化,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

4 审计报告(续) 天职业字[2019]17438 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

(一)固定资产减值 截止

2018 年12 月31 日, 中粮生化存在的固定资 产类别及期末账面价值如财务报表附注

六、 (十一) 固定资产 所披露.根据企业会计准则及公司会计政 策的规定,中粮生化管理层应于每个资产负债表日判 断固定资产是否存在减值迹象;

对于可收回金额低于 其账面价值的固定资产,计提相应的资产减值准备. 中粮生化本期固定资产减值准备的变动情况详见财务 报表附注

六、 (十一)固定资产 的披露. 鉴于固定资产的账面价值对财务报表具有重要 性,同时在评估潜在减值时涉及管理层的重大判断和 估计,我们将固定资产减值识别为关键审计事项. 针对固定资产减值事项,我们实施的审计程序包 括: 1. 获取中粮生化管理层关于固定资产是否存在 减值迹象判断依据,分析评估其合理性. 2. 若存在减值迹象, 则进一步获取中粮生化管理 层对存在减值迹象的固定资产进行减值测试的文件资 料,分析评估测算该类资产可收回金额的过程的合理 性及测算结果的公允性,复核计提资产减值准备金额 的正确性、会计处理的规范性以及披露的充分性.

(二)重大资产重组

2018 年10 月中国证券监督管理委员会上市公司并 购重组审核委员会通过了中粮生化的重大资产重组议 案.2018 年11 月资产重组交割工作完成.截至

2018 年12 月31 日, 该资产重组事项导致中粮生化合并范围 的变化详见财务报表附注

七、合并范围的变更 .根 据企业会计准则的规定, 中粮生化对本次重组置入的公 司采用同一控制下合并的会计核算方式. 鉴于重大资产重组事项对财务报表具有重要性, 我 们将重大资产重组事项识别为关键审计事项. 针对重大资产重组事项,我们实施的主要审计程 序包括: 1. 获取与重组交易有关的股东会、董事会决议、 相关公告,公司内部的相关重要审批文件. 2. 检查股权购买协议、相关部门的批准文件、 股权的移交情况等,并就此复核管理层对股权是否达 到控制的判断. 3. 获取并复核被收购公司的合并日财务报表及 会计处理. 4. 评估有关此次重组事项在财务报表中的披露 是否符合企业会计准则的要求.

5 审计报告(续) 天职业字[2019]17438 号

四、其他信息 中粮生化管理层对其他信息负责.其他信息包括中粮生化

2018 年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要 的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估中粮生化的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项 (如适用) , 并运用持续经营假设, 除非计划进行清算、 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督中粮生化的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用了职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

6 审计报告(续) 天职业字[2019]17438 号(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以 应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可 能导致对中粮生化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息. 然而, 未来的事项或情况可能导致中粮生化不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项. (6)就中粮生化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报 表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) . 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要,因 而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事 项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众 利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项.

7 审计报告(续) 天职业字[2019]17438 号 [此页无正文] 中国・北京 二一九年四月二十八日 中国注册会计师 (项目合伙人) : 周学民 中国注册会计师: 解小雨 中国注册会计师: 刘佳8中粮生物化学(安徽)股份有限公司

2018 年度财务报表 编制单位:中粮生物化学(安徽)股份有限公司

1、 合并资产负债表 单位:元项目期末余额 期初余额 流动资产 货币资金 772,935,561.95 1,242,869,178.10 结算备付金 - - 拆出资金 - - 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 242,920.00 44,376.00 应收票据及应收账款 ........