PDF《审计报告》

地址:武汉国际大厦 B 座16-18 层 邮编:430022

电话:027

85826771 传真:027

85424329 审计报告众环审字(2007)263 号 武汉锅炉股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的武汉锅炉股份有限公司(以下简称武锅股份公司)财务报表,包括

2006 年12 月31 日的资产负债表和合并的资产负债表,

2006 年度的利润及利润分配表和合并的利润及 利润分配表、股东权益变动表和合并的股东权益变动表、现金流量表和合并的现金流量表,以及 财务报表附注和合并的财务报表附注.

一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是武锅股份公司管理层的责任. 这种责任包括: (1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报;

(2)选择和运用恰当的会计政策;

(3)作出合理的会计估计.

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证. 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选择的审计程序 取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估.在进行 风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见.审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性,以及评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、审计意见 我们认为,武锅股份公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制, 在所有重大方面公允反映了武锅股份公司

2006 年12 月31 日的财务状况以及

2006 年度的经营成 果和现金流量. 武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 石文先 中国注册会计师 朱烨中国 武汉

2007 年4月2日本报告书共

66 页第16页 财务报表附注 (2006 年12 月31 日)

(一) 公司的基本情况 武汉锅炉股份有限公司(以下简称 本公司 )由武锅集团有限公司于

1997 年9月以其与 制造锅炉有关的经营性资产独家发起设立, 并于1998年4月募集B股后上市. 本公司总股本29,700 万股,武锅集团有限公司持有 17,200 万股,占57.91%;

社会公众持股(境内上市外资股)12,500 万股,占42.09%.本公司 B 股在深圳证券交易所上市. 本公司企业法人营业执照注册号为:企股鄂总副字第

002591 号. 本公司法定代表人:陈伯虎. 本公司注册地址:武汉市武珞路

586 号. 经营范围包括:研究、设计、开发、制造

一、

二、三类压力容器、电站锅炉、特种锅炉、锅 炉辅机、脱硫设备等.

(二) 公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1、会计制度 本公司执行国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》及有关补充规定.

2、会计年度 本公司会计年度为公历

1 月1日至

12 月31 日.

3、记账本位币 本公司记账本位币为人民币.

4、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为基础,各项财产物资按取得时的实际成本计价.

5、外币业务核算方法 本公司发生涉及外币的业务,按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合本位币记账,期末将 货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额,调整后折合的人民币余 额与原账面余额之差作为汇兑损益,并按规定计入 财务费用 、 在建工程 等科目. 本报告书共

66 页第17页

6、 现金等价物的确定标准 本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确 定为现金等价物.

7、 短期投资核算方法 (1)短期投资取得时,按实际支付的全部价款计价,包括税金、手续费等相关费用.但实 际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的分期付息债券 的利息不计入短期投资成本. (2)短期投资持有期间取得的现金股利或利息,除收到的、已记入应收项目的现金股利或 利息外,均直接冲减短期投资的账面价值. (3)处理短期投资时,按短期投资账面价值与实际取得价款的差额,确认为当期投资损益. (4)期末短期投资按成本与市价孰低计价,短期投资市价低于成本时,按短期投资的总成 本与总市价的差额提取短期投资跌价损失准备.

8、 坏账核算方法 (1)坏账的确认标准: 本公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无 法收回的应收款项确认为坏账. (2)坏账损失的核算方法,以及坏账准备的计提方法和计提比例: 本公司采用备抵法核算坏账损失,年末按账龄分析法计提坏账准备,并记入当年损益,2 年 (含

2 年,以下类推)以内的应收款项,按其余额的 3%计提;

2-3 年的,按其余额的 6%计提;

3-5 年的,按其余额的

20 %计提;

5 年以上的,按其余额的 100%计提.

9、 存货核算方法 (1)本公司存货分为:物资采购、原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、委托加工物 资等. (2)原材料、低值易耗品均按计划成本计价,领用发出时按月结算材料成本差异,将计划 成本调整为实际成本;

库存商品、生产成本以实际成本计价,按产品令号归集成本费用. (3)存货实行永续盘存制. (4)低值易耗品领用时一次性摊销. (5)存货跌价准备的确认标准、计提方法:期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,存 本报告书共

66 页第18页 货可变现净值低于成本时,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备.

10、长期投资核算方法 长期股权投资 (1)长期股权投资取得时,按实际支付的全部价款计价,包括税金、手续费等相关费用. 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期股权投资成本. (2)以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资,投资成本以放弃的非货币性资产的账面 价值加上应支付的相关税费确定. (3)以债务重组而取得的长期股权投资,投资成本以重组债权的账面价值确定. (4)短期投资划转为长期股权投资时,按其投资成本与市价孰低确定长期股权投资成本. (5)本公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的,对其长期股权投资采用成 本法核算;

本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的,对其长期股权投资采用权益 法核算. (6)本公司长期股权投资采用成本法核算改为权益法核算的,按实际取得被投资单位控制、 共同控制或对被投资单位实施重大影响时投资的账面价值作为投资成本,投资成本与应享有被投 资单位所有者权益份额的差额, 作为股权投资差额;

长期股权投资权益法核算改为成本法核算的, 按实际对被投资单位不再具有控制、共同控制和重大影响时投资的账面价值作为投资成本. (7)长期股权投资差额:初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,投 资合同规定了投资期限的,按投资期限摊销,没有规定投资期限的,按10 年的期限摊销;

初始 投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,计入 资本公积--股权投资准备 科目. (8)处置长期股权投资时,投资的账面价值与实际取得价款的差额确认为当期投资损益. 长期债权投资 (1)长期债权投资取得时,按实际支付的全部价款计价,包括税金、手续费等相关费用. 但实际支付的全部价款中包含的已到期但尚未领取的债券利息不计入长期债权投资成本. (2)债券投资溢价或折价,在购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时,采用 直线法(或实际利率法)摊销.债券投资按期计算应收利息.计算的债........