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中国石油集团资本股份有限公司 审计报告及财务报表

2017 年度 中国石油集团资本股份有限公司 审计报告及财务报表 (2017 年01 月01 日至

2017 年12 月31 日止) 目录 页次

一、 审计报告 1-7

二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-121 审计报告信会师报字[2018]第ZK10097 号 中国石油集团资本股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了中国石油集团资本股份有限公司(以下简称 中油资 本 或 贵集团 )财务报表,包括

2017 年12 月31 日的合并及母公 司资产负债表,2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了中油资本

2017 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及

2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于中油资本,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 1.结构化主体的合并 (1)事项描述 请参阅后附财务报表附注中 重要会计政策及会计估计 、 在 其他主体中的权益 相关内容. 审计报告 第1页结构化主体通常是为实现具体而明确的目的设计并成立, 并在确 定的范围内开展业务活动.贵集团可能通过发起设立、持有投资或保 留权益份额等方式在结构化主体中享有权益. 这些结构化主体主要包 括理财产品、 投资基金、 资产管理计划、 信托计划或资产支持证券等. 当判断是否应该将结构化主体纳入贵集团的合并范围时, 管理层 应考虑贵集团对结构化主体相关活动拥有的权力,享有可变回报,以 及通过运用该权力而影响其可变回报的能力. 在某些情况下,即使贵集团并未持有结构化主体的权益,也可能 需要合并该主体. 在确定是否应合并结构化主体时, 管理层需要考虑的因素并非完 全可量化的,需要进行综合考虑. 截至

2017 年12 月31 日,贵集团在由第三方机构发起且未纳入 合并范围的结构化主体中持有权益的账面价值为人民币 431.27 亿元. 同时, 在由贵集团发起设立并纳入合并范围的结构化主体中持有权益 的账面价值为人民币 278.04 亿元;

由贵集团管理的未纳入合并范围 的结构化主体规模为人民币 3,453.31 亿元. 由于在确定是否应将结构化主体纳入贵集团的合并范围时涉及 管理层的重大判断, 且合并结构化主体可能对合并资产负债表产生重 大影响,我们将贵集团结构化主体的合并识别为关键审计事项. (2)审计应对 与结构化主体的合并相关的审计程序包括以下程序: 通过询问管理层和检查与管理层对结构化主体是否合并作出的 判断过程相关的文档,以评价贵集团就此设立的流程是否完备;

选择各主要产品类型中重要的结构化主体执行以下程序: 检查相关合同、内部设立文件以及向投资者披露的信息,以了解 结构化主体的设立目的和贵集团对结构化主体的参与程度, 并评价管 理层关于贵集团对结构化主体是否拥有权力的判断;

检查结构化主体对风险和报酬的结构设计, 包括在结构化主体中 对任何资本或回报的担保、提供流动性支持的安排、佣金的支付以及 收益的分配等, 以评价管理层就贵集团因参与结构化主体的相关活动 而拥有的对该主体的风险敞口、 权力及对可变回报的影响所作的判断;

审计报告 第2页检查管理层对结构化主体的分析, 包括定性分析和贵集团对享有 结构化主体的经济利益的比重及可变动性的计算, 以评价管理层关于 贵集团影响其来自结构化主体可变回报的能力所作的判断;

评价管理层就是否应合并结构化主体所作的判断;

评价财务报表中针对结构化主体的相关披露是否符合企业会计 准则的要求. 2.贷款减值准备 (1)事项描述 请参阅后附财务报表附注中 重要会计政策及会计估计 、 合并 财务报表项目注释 相关内容. 截至

2017 年12 月31 日,贵集团发放贷款及垫款总额为人民币 3,451.47 亿元,贷款减值准备余额为人民币 161.20 亿元,发放贷款及 垫款净额为人民币 3,290.27 亿元. 贵集团对单项金额重大的贷款及垫款单独进行减值测试;

对单项 金额不重大的贷款及垫款, 单独进行减值测试或将其包括在具有相似 信用风险特征的组合中进行减值测试. 单独测试未发生减值的贷款及 垫款(包括单项金额重大和不重大的贷款及垫款) ,包括在具有类似 信用风险特征的组合中再进行减值测试. 贵集团采用个别方式评估的贷款减值损失金额为该贷款预计未 来现金流量现值与账面价值的差异. 当运用组合方式评估贷款的减值 损失时, 管理层根据具有相似信用风险特征的资产发生损失的历史经 验对该组合作出减值估计, 并根据反映当前经济状况的相关可观察系 数进行调整. 我们关注该领域是因为发放贷款及垫款余额占贵集团总资产的 38.01%,贷款减值准备的评估涉及重大会计估计及判断.我们特别关 注的领域包括:减值贷款的及时识别,个别评估减值时对减值贷款未 来现金流的估计,组合方式评估中模型的选择、假设和参数的确定, 这些假设和参数包括贷款组合的分层、 历史损失经验、 损失识别期间, 以及针对特定产品、行业和宏观经济环境变化的风险调整. (2)审计应对 我们就管理层减值评估执行的审计程序包括: 审计报告 第3页评估并测试个别及组合减值评估所涉及控制活动的设计的合理 性及运行的有效性,包括对所使用的减值方法、数据源及减值结果的 审批,对计算结果的复核以及对于相关负责人的监督;

就组合评估而言, 检查组合评估所用的模型及方法的适当性及一 贯性、预估损失率的合理性等;

重新计算组合减值准备以验证其准确 性;

就个别评估而言, 检查管理层用于计算单项减值损失的抵押资产 的市场价值;

获取管理层的评估记录及交易对手方资料,关注客户过 往的还款历史,进而综合判断管理层估计的合理性. 3.金融资产公允价值的评估 (1)事项描述 请参阅后附财务报表附注中 重要会计政策及会计估计 、 公允 价值的披露 相关内容. 以公允价值计量的金融工具是贵集团持有的重要资产之一. 公允 价值调整可能影响损益或其他综合收益. 贵集团以公允价值计量的金融工具的估值以市场数据和估值模 型为基础,其中估值模型通常需要大量的参数输入.大部分参数来源 于能够可靠获取的数据, 尤其是公允价值属于第一层级和第二层级的 金融工具,其估值模型采用的参数分别是市场报价和可观察参数.当 可观察的参数无法可靠获取时,即公允价值属于第三层级的情形下, 不可观察输入值的确定会使用到管理层估计, 这涉及管理层的重大判 断. 此外, 贵集团已对特定的第二层级及第三层级金融工具开发了自 有估值模型,这也会涉及管理层的重大判断. 由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的流程, 以及在确定估值 模型使用的参数时涉及管理层判断, 我们将对金融工具公允价值的评 估识别为关键审计事项. 审计报告 第4页(2)审计应对 与评价金融工具的公允价值相关的审计程序包括以下程序: 评价贵集团与估值、独立价格验证、前后台对账及金融工具估值 模型审批相关的关键内部控制的设计合理性和运行有效性. 选取样本, 通过比较贵集团采用的公允价值与公开可获取的市场 数据,评价公允价值属于第一层级的金融工具估值. 选取样本,对金融工具属于第二层级的金融工具进行独立估值, 并将我们的估值结果与贵集团的估值结果进行比较, 估值方法主要采 用对比当前市场上同业机构常用的估值技术;

将所采用的可观察参数 与可获得的外部市场数据进行核对;

获取不同来源的估值结果进行比 较分析等. 在评价对构成公允价值组成部分的融资估值调整、 信用估值调整 和债务价值调整的运用是否适当时,询问管理层计算融资估值调整、 信用估值调整和债务价值调整的方法是否发生变化, 并评价参数运用 的恰当性. 评价财务报表的相关披露, 包括公允价值层级和主要参数的敏感 性分析,是否符合相关会计准则的披露要求,恰当反映了金融工具估 值风险.

四、 其他信息 中油资本管理层对其他信息负责.其他信息包括中油资本

2017 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者是否存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告. 审计报告 第5页

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 中油资本管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使 其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估中油资本的持续经营能力, 并运用持续经营假........