PDF《2015 年《税法一》考试真题》

2015 年《税法一》考试真题

一、单项选择题(共40 题,每题

1 分.

每题的备选项中,只有

1 个最符合题意. ) 1.某原油开采企业为增值税一般纳税人,2015 年3月开采原油

10 万吨,当月销售

6 万吨, 取得不含税收入

24000 万元,3 万吨用于继续加工为成品油,1 万吨用于加热、修井.该企 业当月应纳资源税( )万元. (原油资源税税率为 6%) A.1440 B.2400 C.2160 D.1000 2.2015 年4月,某交通运输企业购入

5 辆A型国产小汽车,价格为

20 万元/辆,交由管理 部门使用,购入

50 辆电动大客车,价格为

98 万元/辆,用于城市公共交通运输.以上价格 均不含增值税. 该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽 电车辆认定证明,该交通运输企业应纳车辆购置税( )万元. A.10 B.0 C.304 D.294 3.关于增值税计税依据的说法,错误的是( ) . A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金, 发生实物交割的, 应以不含税成交价 格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据 B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务, 按照除铁路建设基金以外的销售 额为计税依据征收增值税 C.期货交易所交割实物,应以不含税实际成交额为计税依据 D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税 4.(根据

2018 年教材本题知识点已过时)下列属于城建税计税依据的是( ) . A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 D.进口环节缴纳的消费税 5.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( ) . A.防汛部门专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防专用指挥车 6.(根据

2018 年教材本题知识点已删除)某管道运输企业为增值税一般纳税人,2015 年4月取得管道运输不含税收入

100 万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额

40 万元, 假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税, 该企业当月实际缴纳 增值税( )万元. A.4.20 B.6.00 C.3.00 D.10.20 7.(根据

2018 年教材本题知识点已过时)某铝合金生产企业为增值税一般纳税人,2015 年6月销售一批自产铝合金材料,根据合同规定,该企业负责将其加工成门窗并安装.铝合金 材料不含税价款

200 万元,加工费不含税价款

30 万元,另收取安装费

4 万元,该企业当月 销项税额为( )万元. A.34.00 B.35.02 C.40.12 D.39.10 8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,

2015 年7月销售白酒

2 吨, 取得不含税收入

20000 元, 另收取包装物押金

1170 元, 品牌使用费

2340 元, 该白酒生产企业当月应纳消费税 ( ) 元. A.6200 B.6600 C.6700 D.6400 9.(根据

2018 年教材本题知识点已删除)关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法,正确 的是( ). A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业,纳税辅导期为

6 个月 B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过

10 万元C.纳税辅导期结束后, 纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的, 主管税务机关应 在纳税辅导期结束的当月内,一次性退还纳税人 D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的, 应从当月第二次领购专用发票起, 按照上一 次已领购并开具专用发票销售额的 4%预缴增值税 10.关于纳税人权利与义务的说法,错误的是( ) . A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过

3 个月 B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的, 税务机关除责令限期缴 纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的,可以不办理纳税申报 D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密, 但是税收违法 行为信息不属于保密范围 11.关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是( ). A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣 B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣 C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣 D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣 12.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2015 年12 月销售原煤

30 万吨,开具增值税专用 发票,注明金额

9000 万元,另外领用原煤

5 万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤的 最高售价是

600 元/吨,平均售价

310 元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源 税( )万元. (当地规定煤矿的资源税税率为 10%) A.900 B.1100 C.1055 D.1050 13.(根据

2018 年教材本题知识点已过时)某铁矿开采企业为增值税一般纳税人,2015 年9月开采铁矿石原矿

30 万吨,其中销售

10 万吨,另外销售铁矿石精矿

2 万吨,该企业当月应 纳资源税( )万元.(铁矿石资源税税率为

15 元/吨,选矿比为 1:4) A.150 B.270 C.180 D.157.5 14.某商场为增值税一般纳税人,2015 年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得 收入 12.87 万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得收入 21.06 万元,其中 金银首饰 18.72 万元,镀金首饰 2.34 万元,该商场当月应缴消费税( )万元. A.0.55 B.0.90 C.1.45 D.1.35 15.(根据

2018 年教材本题知识点已过时)某建筑公司为甲企业建造一幢厂房,签订建筑工 程合同,注明工程价款

6500 万元,其中包括为甲企业代购的建筑材料金额

2100 万元,另取 得优质工程费

60 万元,该建筑公司上述业务应纳营业税( )万元. A.196.80 B.136.30 C.134.30 D.134.40 16.某生产企业为增值税小规模纳税人,2015 年5月销售商品取得收入

40000 元,购进生产 用原材料支付价款

5000 元,购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计

5850 元,该企业应纳增值税( )元. A.1050.00 B.315.05 C.1300.00 D.1000.00 17.2015 年7月,某4S 店从汽车制造厂购进

50 辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额 为15.6 万元/辆,当月销售

5 辆,不含税售价为

18 万元/辆,1 辆留作公司自用,18 辆汽车 抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是

15 万元/辆,该4S 店当月应纳车辆购置税( )万元. A.1.56 B.1.90 C.1.30 D.1.80 18.下列属于消费税征税范围的是( ) . A.调味料酒 B.鞭炮引线 C.卫星通讯车 D.宝石坯 19.(根据

2018 年教材本题知识点已过时)2015 年4月,某娱乐城业务收入包括 KTV 收入

25 万元,销售干果、小食品以及鲜花等商品取得收入

6 万元.业务支出 11.5 万元,该娱乐 城当月应纳营业税( )万元. (娱乐业营业税税率为 20%) A.6.........