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关于河北敬业钢构科技股份有限公司挂牌申 请文件的第一次反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 根据全国中小企业股份转让系统 《关于河北敬业钢构科技 股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》 (以下简称 反馈意见 ) 的要求, 广发证券股份有限公司 (以下简称 广 发证券 、 主办券商 ) 组织了河北敬业钢构科技股份有限 公司(以下简称 敬业钢构 或 公司 )及各中介机构对 贵司提出的反馈意见进行了认真讨论及补充调查, 对反馈意见 中所有提及的问题逐项予以落实并进行了书面说明.

涉及需要 补充附件加以说明的,已补充相应附件;

涉及需要对《公开转 让说明书》 及其他文件进行修改或补充披露的, 已按照反馈意 见的要求进行了修改和相应补充. 如无其他特别说明, 本回复中的释义与 《河北敬业钢构科 技股份有限公司公开转让说明书》 (以下简称 公开转让说明 书 或 说明书 )释义一致.

一、公司特殊问题

1、请公司: (1)披露存货构成及波动原因;

结合经营模式、生产 周期、生产模式等补充分析并说明存货构成的合理性;

(2)说明公司 对存货内控管理制度的建立及执行情况;

(3)结合生产模式分析公司 的生产核算流程与主要环节, 说明如何区分存货明细项目的核算时点, 存货各项目的确认、计量与结转是否符合会计准则的规定. (4)存货 期末余额中含有建造合同形成的已完工未结算资产的,汇总披露累计 已发生成本、累计已确认毛利、预计损失、已办理结算的金额.请主 办券商及会计师: (1)结合公司盘点报告补充核查公司盘点情况,并 说明履行的监盘程序;

(2)存货跌价准备计提及转回的具体依据、测 算过程,并进一步核查公司存货跌价准备是否谨慎合理;

(3)公司存 货各项目的发生、计价、分配与结转情况,是否与实际生产流转一致、 分配及结转方法是否合理、计算是否准确,是否存在通过存货科目调 节利润的情形. 【公司回复】 (1)公司已在公开转让说明书

第四节 公司财务 之

四、主 要会计数据和财务指标 之

(六)主要资产情况 之

6、存货 部 分披露存货构成及波动原因,具体为: 报告期内,存货明细情况如下(单位:元) : 类别 2016.4.30 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,394,613.90 1,394,613.90 库存商品 2,383,441.80 2,383,441.80 工程施工 860,305.72 860,305.72 生产成本 12,227,538.89 12,227,538.89 合计 16,865,900.31 16,865,900.31 (续上表) 类别 2015.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 3,090,380.57 3,090,380.57 库存商品 2,383,441.80 2,383,441.80 工程施工 247,263.72 247,263.72 生产成本 8,457,365.84 8,457,365.84 合计 14,178,451.93 14,178,451.93 (续上表) 类别 2014.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 9,348,416.05 9,348,416.05 库存商品 2,855,986.24 2,855,986.24 工程施工 541,580.96 541,580.96 生产成本 18,025,464.10 18,025,464.10 合计 30,771,447.35 30,771,447.35 注:工程施工是钢构和环保工程的现场安装成本 存货主要包括原材料、库存商品、生产成本、工程施工等.原材 料主要包括中厚板、卷板、型材、焊丝、焊剂、油漆、燃气、设备配 件及其他五金电料;

库存商品为公司生产的钢构件以及无需加工直接 用于工程项目的外购设备等;

生产成本是公司生产加工钢构件产品而 发生的各项生产费用,包括直接材料(原材料、辅助材料、备品备件、 燃料及动力等) 、直接工资(生产人员的工资、补贴) 、其他直接支出 (如机械使用费) 、制造费用(工资、折旧费、维修费、搬倒费、差旅 费、劳保费等) ;

工程施工是公司提供建筑安装服务发生的各项费用, 主要包括材料费(彩板、螺栓、电线、电缆等) 、分包费、人工费、机 械使用费(吊车费等) 、其他费用. 公司主要通过参与招投标和直接营销两种方式获取业务, 采取 以 销定产 生产模式,根据客户需求不同,公司业务可分为钢构加工制 作业务和钢构加工制作+安装业务、环保工程、机械设备.钢构件加工 制作业务主要根据客户提供的图纸和要求进行生产,待产品检测合格 后交付客户验收确认,由客户自行安装.加工制作+安装业务根据实际 需要,由公司业务团队结合设计、生产、施工等专业人员,为客户定 制产品或解决方案.环保工程业务模式与加工制作+安装业务一致,机 械设备的业务模式与钢构件加工制作业务一致. 公司按照订单采购原材料(钢材)和辅助材料、组织生产,钢构 加工制作业务生产周期较短,一般在两个月左右;

加工制作+安装业务 受甲方开工时间、甲方资金、土建施工、自然天气、设计变更、原材 料价格波动等诸多因素影响,生产周期较长,一般在 4-6 个月左右. 公司钢构件加工制作发生的成本通过 生产成本 科目核算,完工钢 构件在现场安装过程中发生的成本费用通过 工程施工 科目核算. 存货

2015 年末比

2014 年末有一定幅度下降,主要是原材料和生产成 本下降较多,2014 年下半年签订项目较多,公司采购了部分项目所需 原材料,当期期末在产品也较多,导致期末存货较大.公司

2015 年承 揽的工程在期末多数已基本完工,新承揽项目因季节性原因和原材料 价格波动原因在年底开工较少,公司为了保持合理库存,并未大量采 购原材料,年底存货较少.2016 年随着项目的陆续开工,期末存货较

2015 年末有所增加.期末库存商品主要是商都三五九陶瓷科技有限公 司的钢构件. (2)为了加强和控制公司存货资产的财务监管,使公司的存货资 产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制,保证公司存货资产的 安全、完整,公司制订了《存货控制管理制度》 . 根据公司管理计划性的特点,采购活动之前必须实行计划审批, 由工程部门或生产部门签发 采购申请单 ,列明该批拟采购物资的品 种、规格、数量、单价,并按照公司内部关于采购审批的规定进行必 要的审批程序.采购人员凭审批手续齐全的 采购申请单 ,有关供应 商进行采购交易谈判或公开招标, 并将采购的相关条款明确后签订 《采 购合同》 , 《采购合同》按照《合同法》及公司合同管理制度的规定将 主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价、总额、支付地点、验 收依据、违约责任等填写齐全. 采购物资运抵公司后,首先由公司的质检部门对物资进行质量验 收和检测,检测的依据是《采购申请单》 、 《采购合同》和公司内部质 量管理要求,在确认无误后,质检部门填写《验收单》 ,并签名或盖章. 如果是为工程专门采购的货物直接发至工程现场的,由现场施工人员、 质检人员、甲方共同验收.采购人员凭《采购申请单》 、 《采购合同》 和《验收单》 ,将采购的物资办理验收入库手续.原料仓库保管员依据 上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验,并录入 ERP 系统. 如果是为工程专门采购的货物并直接发至工地现场的由采购 人员与项目经理办理工程材料出库手续.财务部门对采购人员提交的 付款资料( 《采购合同》 、 《采购入库单》 、合法的发票等)进行财务审 核,主要审核相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合 法、金额是否正确、数量是否一致等,核对发票计算的正确性;

将发 票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、采购单、验收 单、外购物资入库单核对一致,审核无误后办理付款手续. 财务部门根据公司存货周转情况,确定采用月末一次加权平均法 为存货发出的计价方法.公司生产环节需要领用存货物资时,先由领 用部门填写公司统一印制的 生产领料单 ,将需要领用的物资品种、 规格、数量等信息填写齐备后,送交原料仓库.原料仓库库管员依据 生产领料单 进行出库,并在出库过程中尽责勤勉,并实行差错责 任追究. 出库完成后仓库部门出具 出库单 , 并要求车间领料人在 材 料出库单 上签字确认.财务部门根据车间领用材料核算各生产环节 产品成本. 公司销售环节产品需要出库时, 先由经营系统下发 发货通知单 , 将需要发货的产品品种、规格、数量等信息填写齐备后,送交成品仓 库.成品仓库库管员核对需要发货的成品,依据 销售发货通知 进 行发货,并开具 产成品出库单 ,并要求客户在 产成品出库单 上 客户查收栏签字. 财务部门依据销售合同、 已发货的 产成品出库单 、 开具传递单 ,开具发票给客户. 公司运营中心资产组会同财务部门于每月

1 日对所保管的物资进 行盘点工作,并与其编制的 领料单汇总表 、 外购物资入库单汇总 表 和 产品销售发出汇总表 、物资台账相互核对,保证仓库管理的 准确性和实物资产的安全性,并确保实物资产与仓库记录数量相互一 致.财务部门根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库 记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析,编制 盘点情况汇总表 , 列明差异情况和差异分析, 提交给公司总经理. 公司财务负责人根据财务部门编制的 盘点情况汇总表 进行分析, 并提交总经理确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定.财务 部门根据公司总经理的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要 求进行处理.财务部门将盘点工作表、总经理的处理决定按照时间顺 序装订成册,作为会计档案进行妥善保管. 公司的存货管理内控制度得到了有效执行. (3)公司根据订单采购各种物料,物料验收入库前发生的各项成 本费用通过 原材料 科目核算;

钢构件加工制作过程中发生的成本 通过 生产成本 科目核算,钢构件因重量大、不易移动,公司对于 生产中的钢构件和未出库的钢构件均在 生产成本 科目反映,待钢 构件出库时,统一过磅.公司按照项目分别单独归集成本.纯加工制 作业务钢构件出库过磅,由生产成本结转至库存商品,经对方验收后 确认收入,并相应结转该项目所归集的成本;

加工制作+安装业务钢构 件出库过磅会计不做处理,钢构件在现场安装过程中发生的成本费用 通过 工程施工 科目核算,待安装完成并甲方确认后,公司根据完 工进度确认收入和成本,根据合同总收入和总成本乘以完工百分比分 别计算累计应确认的收入和成本,累计应确认的收入和成本减去前期 累计已确认的收入和成本等于本期应确认的收入和成本. 综上,存货各项目的确认、计量与结转符合会计准则的规定. (4)公司签订的合同一般为钢构件加工制作合同或者钢构件加工 制作安装合同,并不是建造合同,建造合同通常具有以下特征: 1)先有买主(即客户) ,后有标的(即资产) .建造资产的造价在 签订合同时已经确定;

2) 资产的建设期长, 一般................