PDF《海润光伏科技股份有限公司 关于上海证券交易所对公司 2016 ...》

1 证券代码:

600401 证券简称: *ST海润 公告编号: 临2017-091 海润光伏科技股份有限公司 关于上海证券交易所对公司

2016 年年度 报告事后审核问询函的回复公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚假记载、 误导性陈述或者重 大遗漏,并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任.

海润光伏科技股份有限公司 (以下简称 公司 ) 于2017 年5月26 日收到上 海证券交易所《关于对海润光伏科技股份有限公司

2016 年年度报告的事后审核 问询函》(上证公函【2017】0667 号)(以下简称 《问询函》 ),根据上海 证券交易所的要求,现就《问询函》相关问题回复如下:

一、关于内控审计报告否定意见涉及相关事项 报告期,公司内部控制存在重大缺陷,内部控制审计报告被出具否定意见, 同时年报审计被出具了无法表示意见.请就公司内部控制和财务报告非标意见 的相关事项作进一步补充披露: 1.未能识别资产存在减值的迹象,在估计资产的可回收金额出现严重偏差, 未能合理确认资产减值损失;

也未能按照企业会计准则的要求核算预计负债和 政府补助等事项.在编制财务报告时,未能对重大交易事项和会计估计进行适 当的关注,导致业绩预告与实际实现的净利润出现严重偏差. (1)请公司说明上述内控缺陷产生的原因、涉及的主要业务环节、对2016 年年报的影响、相关责任主体的认定和追责安排等.鉴于公司存在内部控制缺 陷,请公司对各业务环节的内控制度进行全面自查,并在全面自查的基础上, 制定整改计划,及时完成整改,完善内部控制制度,并及时披露整改进展. 回复: 财务报表内控缺陷产生的原因具体分析如下: (1) 资产减值 2.34 亿: 包括固定资产减值 1.32 亿和在建工程减值 1.02 亿, 固定资产减值中房屋建筑物减值

1200 万,主要是由于公司生产经营计划发生改 变,红河海润太阳能电力有限公司

2016 年已停产,公司于

2017 年3月管理层 办公会计划逐步关闭子公司红河海润太阳能电力有限公司,由于厂房系租入,账2面成本系租赁后的改造成本,不再具有使用价值,也无法单独转让,故按账面净 值计提了减值准备;

机器设备减值 1032.7 万元,主要是单晶炉设备在单晶硅产 品市场好转的情况下仍没有重启计划,基于谨慎性本期计提了减值;

太阳能电站 计提减值 1.11 亿元,主要是由于对新疆地区电站的限电情况预判不足,新疆地 区属于弃光限电比较严重的地区,之前对和田新润 20MW、柯坪海鑫 30MW、 岳普湖 20MW 等几座新疆电站, 仅按照以前年度的估计限电情况进行减值测试, 未能充分考虑实际情况的变化, 导致少提减值. 后经与电站等业务部门充分沟通, 广泛搜集相关政策依据, 重新估计现金流量并重新计算减值. 在建工程减值主要 包括建水项目减值

4948 万元,鑫辉、合肥的生产线厂房工程减值

4705 万元, 邵武 5MW 项目工程长期停滞,前期投入成本现值下降计提减值

540 万元. (2)补提预计负债约

4000 万元:主要是期后收到小股民诉讼及按照判决 结果修订了计提比例. (3)政府补助 1.5 亿元从与收益相关转至与投资相关:主要是各部门之间 沟通不充分, 造成财务入账时仅根据政府补贴文件,而未能取得所有相关投资协 议,导致未能充分判断政府补助的实质性质. (4)未弥补亏损对递延所得税资产的影响 1.1 亿元:虽然公司亏损尚在税 法规定的可用以后年度税前利润弥补的范围内, 但未充分考虑公司历年盈利情况 及充分分析未来盈利预测, 将当年亏损全部确认为递延所得税资产,未能谨慎作 出会计估计. (5)其他差异影响. a、 部分项目停建,

2017 年3月公司管理层办公会决定终止一些项目的开发, 从而注销这些项目对应的项目公司,故将这些项目公司的前期投入约

1300 万元 成本,计入相关费用;

b、计提了江苏德源纺织服饰有限公司滞纳金

3400 万元;

c、利息资本化结束时点判断有误,调增财务费用

2000 万元. 这些内控缺陷主要涉及部门间的信息传递及财务报表核算等内部控制. 上述因素对

2016 年年报的影响约

6 亿元, 已全部计入

2016 年度当期报表. 上述情况主要由于部门间沟通不充分,财务核算缺乏严谨.针对此情况公司 已召集涉及相关业务的财务部、采购部、金融管理部、内审部、证券部等相关部

3 门召开专项整改会议, 对相关责任人提出批评, 加强相关人员的专业培训和学习. 整改会议内容包括, 成立内控整改小组, 并制定整改计划, 报经管理层批准, 要求各部门认真执行整改计划, 规定时间内递交整改结果,最后经审计委员会验 收和检查各部门整改结果后,聘请独立第三方审核.主要整改计划如下: a、财务核算:组织财务部认真学习会计准则;

及时与各部门沟通,保证信 息传递的及时性与完整性;

了解业务背景,根据公司实际情况,组织各业务部门 对行业未来进行科学预判,据此进行财务核算及减值预判. 整改责任人:财务总监 b、信息披露:组织相关部门学习信息披露规则及规范要求,补充披露之前 不完善的信息,确保信息披露的完整,杜绝同类事项再次发生. 整改责任人:董事会秘书 c、采购及付款流程:梳理所有采购及付款的关键控制点,对非必要预付款 项以及关联占用资金要求退回,完善合同及付款流程. 整改责任人:采购总监 d、投融资流程:规范投融资流程,完善审批制度. 整改责任人:融资副总裁、投资总监 e、内审内控:完善公司内控流程,强化公司内控管理. 整改责任人:内审总监 同时针对每个控制点制定具体整改措施,整改责任人及完成时间,后续陆续 披露整改进展. (2)资产减值损失.年报披露,报告期资产减值损失 5.08 亿元,相比上 期发生额

3613 万元出现显著增加. 请补充披露在经营情况未发生重大变化情况 下,今年出现大规模减值的原因及其合理性,是否涉及以前年度,以前年度未 计提减值的原因. a.存货.年报披露,原材料、库存商品、建造合同形成的已完工未结算资产 的跌价准备占账面余额的比例均与期初相比变动较大.请结合市场及经营情况, 补充披露形成原因、依据及其合理性. 回复:

4 存货跌价准备期末余额

791 万元,比期初余额

241 万元增加

550 万元, 增长 228%.增长比例比较高,但期末存货跌价准备的余额占公司的存货余 额的 1.1%,比较正常.存货跌价准备增加的主要原因是武威海润光伏科技 有限公司工厂自制半成品

381 万由于长期未领用已不再具备使用价值,故 计提减值;

建造合同形成的已完工未结算资产的跌价准备

260 万元,是由 于邵武项目停工,导致作为邵武项目的总包方江阴电力和合肥海润在存货 核算工程成本参照存货计提了跌价准备,邵武 5MW 电站项目自

2014 年开 始建设,电站原计划建设容量为 40MW,目前已建约 5MW;

根据当地相关 部门要求,在原计划建设的 40MW 全部完工后,才会安排并网指........