PDF《北京燕京啤酒股份有限公司》

北京燕京啤酒股份有限公司 二O一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 1-5 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表

3 合并及公司现金流量表

4 合并及公司股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-96

1 审计报告 致同审字(2019)第110ZA6637 号 北京燕京啤酒股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了北京燕京啤酒股份有限公司(以下简称燕京啤酒公司)财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了燕京啤酒公司

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于燕京啤酒公司,并履行 了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三-

25、附注五-28.

1、事项描述 于2018 年度燕京啤酒公司营业收入 1,134,377.51 万元,其中啤酒销售收入 1,072,808.73 万元,占比 94.57%;

鉴于燕京啤酒公司啤酒销售收入占全部收入比重 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

10 8566

5120 www.grantthornton.cn

2 较大,且收入是关键业绩指标,存在收入计入不正确的会计期间或收入被操纵的 固有风险,因此,我们将收入确认确定作为关键审计事项.

2、审计应对 针对该事项,我们执行的主要程序包括: (1)了解评价管理层对燕京啤酒公司自销售订单审批至销售收入入账的销 售流程中的内部控制的设计和执行,并对关键控制的运行有效性进行了测试;

(2)通过抽样检查销售合同并与管理层进行访谈,对与啤酒销售收入确认 有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估,进而评估燕京啤酒公司销售收 入的确认政策;

(3)抽样检查与啤酒销售收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、发票、出库单等;

(4)执行分析程序,对单价、销量及毛利率变动趋势的合理性进行了分析;

(5)针对资产负债表日前后确认的啤酒销售收入核对至发票、出库单等支 持性文件,以评估销售收入是否在恰当的期间确认;

(6)对主要客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额.

(二)商誉减值 相关信息披露详见财务报表附注三-

21、附注五-12

1、事项描述 截至

2018 年12 月31 日,燕京啤酒公司合并资产负债表中商誉账面原值为 27,532.95 万元,累计计提的减值准备余额为 7,329.09 万元,对财务报表整体具有 重要性.对于企业合并形成的商誉,燕京啤酒公司管理层须至少于每年年度终 了进行减值测试.减值测试涉及管理层按照资产组或资产组组合的预计未来现 金流量的现值确定相关资产组或者资产组组合的可收回金额.在确定资产组或 资产组组合预计未来现金流量的现值时,燕京啤酒公司管理层需要合理预计相 关资产组或资产组组合产生未来现金流量的平均增长率以及合理确定恰当的折 现率,在此过程中,管理层运用重大会计估计和判断.因此,我们将商誉减值 作为关键审计事项.

2、审计应对 针对该事项,我们执行的主要程序包括:

3 (1)测试和评价与商誉减值相关的内部控制的设计和运行有效性;

(2)评估管理层商誉减值测试方法的适当性及确定是否一贯应用;

(3)通过对以前年度预测实际实现情况进行追溯复核,以及与管理层讨论 经审批的财务预算和商业计划,并考虑同行业的数据,评价管理层预计未来现金 流量现值所使用关键假设包括预测年度及以后期间的长期增长率的合理性;

(4)利用估值专家工作以评价管理层采用的折现率及增长率的合理性;

(5)与管理层讨论关键假设相关变动的可能性,以评估管理层对增长率和 折现率所进行敏感性分析的合理性,进而评价管理层是否适当处理会计估计的不 确定性;

(6)测试资产组预计未来现金流量现值的计算是否准确.

四、其他信息 燕京啤酒公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括 燕京啤酒公司

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计 报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 燕京啤酒公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实 现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估燕京啤酒公司的持续经营能力,披露 与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清 算燕京啤酒公司、终止运营或别无其他现实的选择.

4 治理层负责监督燕京啤酒公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对燕京啤酒公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致燕京啤酒公司不能持续经 营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项. (6)就燕京啤酒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据,以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审 计意见承担全部责任.

5 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法 规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审 计报告中沟通该事项. 致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 中国・北京 二O一九年 四月二十五日

1 编制单位:北京燕京啤酒股份有限公司 单位:人民币元 合并 公司 合并 公司 流动资产: 货币资金

五、1 1,938,847,377.33 1,055,440,803.24 1,944,752,077.30 1,218,782,701.60 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 应收票据及应收账款

五、2 244,966,265.32 42,077,213.30 177,552,243.67 46,165,134.44 其中:应收票据 700,000.00 300,000.00 应收账款 244,266,265.32 42,077,213.30 177,252,243.67 46,165,134.44 预付款项

五、3 149,194,205.19 84,938,112.18 161,900,308.69 83,170,184.36 其他应收款

五、4 34,538,096.34 5,716,509,730.73 49,258,539.00 5,365,322,119.48 其中:应收利息 应收股利 存货

五、5 3,859,772,067.59 498,438,616.79 3,797,780,372.16 624,585,896.71 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产

五、6 82,976,553.13 14,289,113.81 149,562,013.83 6,200,254.74 流动资产合计 6,310,294,564.90 7,411,693,590.05 6,280,805,554.65 7,344,226,291.33 非流动资产: 可供出售金融资产

五、7 36,542,876.03 36,542,876.03 36,542,876.03 36,542,876.03 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资

五、8 273,276,777.94 8,634,775,547.05 264,835,220.77 8,697,409,272.98 投资性房地产 固定资产

五、9 9,541,673,734.53 1,227,395,270.83 10,067,201,277.24 1,262,270,869.03 在建工程

五、10 298,856,687.89 78,159,015.08 120,506,958.73 15,569,342.82 生产性生物资产 油气资产 无形资产

五、11 949,049,808.48 23,655,868.20 955,531,307.40 26,107,753.42 开发支出 商誉

五、12 202,038,620.86 273,113,903.96 长期待摊费用 递延所得税资产

五、13 20,014,425.91 9,402,066.23 19,145,634.29 5,605,542.30 其他非流动资产

五、14 56,999,306.80 45,892,021.30 80,103,876.96 48,054,343.38 非流动资产合计 11,378,452,238.44 10,055,822,664.72 11,816,981,055.38 10,091,559,999.96 资产总计 17,688,746,803.34 17,467,516,254.77 18,097,786,610.03 17,435,786,291.29 期初数 项目附注 合并及公司资产负债表 期末数 2018年12月31日2合并 公司 合并 公司 流动负债: 短期借款

五、15 50,000,000.00 460,000,000.00 310,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 应付票据及应付账款

五、16 1,060,109,816.32 125,561,657.60 1,099,235,694.48 107,316,681.25 预收款项

五、17 641,363,393.01 45,239,159.07 676,413,493.57 222,299,194.45 应付职工薪酬

五、18 53,680,609.66 5,687,633.94 56,878,935.65 4,768,847.00 应交税费

五、19 239,679,610.74 37,270,159.09 163,397,467.17 44,915,135.40 其他应付款

五、20 1,831,208,476.38 1,227,982,021.57 1,947,815,630.84 1,258,686,220.66 其中:应付利息 21,266.68 21,266.68 应付股利 91,836,867.30 94,802,158.12 1,870.59 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,876,041,906.11 1,441,740,631.27 4,403,741,221.71 1,947,986,078.76 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬

五、21 712,521.18 1,188,458.73 预计负债 递延收益

五、22 56,040,748.18 26,634,027.78 16,387,659.70 递延所得税负债

五、13 1,750,497.80 687,287.13 其他非流动负债 非流动负债合计 58,503,767.16 26,634,027.78 18,263,405.56 负债合计 3,934,545,673.27 1,468,374,659.05 4,422,004,627.27 1,947,986,078.76 股本

五、23 2,818,539,341.00 2,818,539,341.00 2,818,539,341.00 2,818,539,341.00 资本公积

五、24 4,596,924,613.73 4,509,055,267.54 4,595,094,784.58 4,507,410,823.19 减:库存股 其他综合收益

五、25 259,380.21 259,380.21 专项储备 盈余公积

五、26 2,011,134,533.29 2,011,134,533.29 1,926,263,281.47 1,926,263,281.47 未分配利润

五、27 3,548,604,795.94 6,660,153,073.68 3,509,995,714.65 6,235,586,766.87 归属于母公司股东权益合计 12,975,462,664.17 15,999,141,595.72 12,849,893,121.70 15,487,800,212.53 少数股东权益 778,738,465.90 825,888,861.06 股东权益合计 13,754,201,130.07 15,999,141,595.72 13,675,781,982.76 15,487,800,212.53 负债和股东权益总计 17,688,746,803.34 17,467,516,254.77 18,097,786,610.03 17,435,786,291.29 公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: 合并及公司资产负债表(续) 项目附注 2018年12月31日 期初数 期末数

3 编制单位:北京燕京啤酒股份有限公司 单位:人民币元 合并 公司 合并 公司

一、营业收入

五、28 11,343,775,106.69 2,925,673,503.60 11,195,581,459.11 3,070,059,331.98 减:营业成本

五、28 6,973,020,642.61 1,741,087,883.25 7,129,355,903.45 1,943,158,809.71 税金及附加

五、29 1,129,784,421.79 228,763,422.29 1,229,612,053.36 292,333,007.04 销售费用

五、30 1,446,462,044.95 414,531,091.28 1,480,661,216.14 439,025,628.74 管理费用

五、31 1,2........