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B028 2017年4月26日 星期三 信息披露 isclosure D 股票代码:002727 股票简称:一心堂 公告编号:2017-052号 云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司 关于对深圳证券交易所2016年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏.

云南鸿翔一心堂药业 ( 集团)股份有限公司(以下简称 公司 )近日收到深圳证券交易所关于对 云南鸿翔一心堂药业 ( 集团)股份有限公司2016年年报的问询函 ( 中小板年报问询函 【 2017】第33 号),公司董事会高度重视,立即组织公司相关人员,对相关问题进行全面整理、分析. 根据问询函的 要求,现回复如下:

一、你公司根据过去三年的实际情况,当期对 长期待摊费用-装修费 的摊销期限, 应收账款 -医保款 、 其他应收款-暂支款 、 其他应收款-备用金 一年以内的坏账计提比例进行了变更, 使当期净利润增加3907万元,但你公司从2015年开始不断收购同行业公司资产,自身经营规模、发 展战略已发生变化,请你公司基于谨慎性原则,结合未来的收购战略,详细说明过去三年坏账计提比 例的数据是否具有参考性以及对相关科目进行会计估计变更的合理性. 回复: 公司2016年2月26日召开的第三届董事会第二十四次会议审议通过的 《 关于云南鸿翔一心堂药 业(集团)股份有限公司会计估计变更的议案》及2016年3月16日第三届董事会第四次临时会议审议 通过的 《 关于完善会计估计变更的议案》,本公司对 长期待摊费用-装修费 的摊销期限, 应收 账款-医保款 、 其他应收款-暂支款 、 其他应收款-备用金 一年以内的坏账计提比例进行变 更.

1、会计估计变更日期:2016年3月16日.

2、会计估计变更的内容. ( 1) 长期待摊费用-装修费 变更内容 租入营业用房装修费用,按5年平均摊销,如不能续租,剩余金额一次性计入当期损益.会计估计 变更执行日起发生的二次重新装修,将2万元以下的维修费用在结算日一次计入当期损益,将2万元 及2万元以上的视为二次重新装修,在结算时将原装修摊余金额一次计入当期损益,二次重新装修产 生的装修费自结算之日起按5年平均摊销. ( 2) 应收账款-医保款 、 其他应收款-暂支款 、 其他应收款-备用金 变更内容 应收账款-医保款 、 其他应收款-暂支款 、 其他应收款-备用金 为 应收款项 ,适用 应收款项 的坏账准备计提方法. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的判断依据 或金额标准 本公司合并报表范围外的单个客户期末余额在100万元以上的应收款项 单项金额重大的应收款项 坏账准备的计提方法 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备. 单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失的资产,不再 对其计提整体评估减值准备. 如果没有客观证据表明单独评估的单项应收款项存在减值情况,无论该应收款项金额是否重大, 本公司将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中,按账龄分析法计提坏账准备. 按组合计提坏账准备应收款项 本公司对单项金额非重大的应收款项和未单独计提减值准备的单项金额重大应收款项作为一 个风险组合并根据发生时间划分为若干账龄段,再按这些应收款项在资产负债表日余额的一定比例 计算确定减值损失,计提坏账准备.本公司确定坏账计提比例时,是根据以前年度与之相同或相类似 的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定的.具体计提比 例如下: 账龄 计提比例 一年以内 医保款、暂支款及备用金 0.05% 其他 5% 一至二年 10% 二至三年 30% 三至五年 50% 五年以上 100% 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项,采用个别认定法计提坏 账准备. 对应收票据和预付款项,本公司单独进行减值测试,有客观证据表明其发生减值的,根据未来现 金流量现值低于其账面价值的差额,确认为资产损失,计提坏账准备.

3、基于谨慎性原则,以及未来的发展战略,公司董事会专门组织公司财务部门人员,对本次会计 估计变更所涉及的历史数据进行全面整理、测算. 通过财务部门主要负责人员讨论、并认真研究了 《 企业会计准则》、深圳证券交易所 《 中小企业板规则汇编》等相关政策,公司认为,本次会计估计变 更充分的考虑了行业营运特征、公司历史数据及未来发展战略的影响,符合公司运营的实际情况,同 时符合 《 企业会计准则第28号―会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定和要求.变更后的会计 估计能够更加真实、客观、公允地反映公司的财务状况以及经营成果,符合必要性、合理性和稳健性 原则,不存在损害本公司及股东利益的情形. 公司董事会审议本次会计估计变更的程序符合有关法 律、法规的规定. ( 1) 预付账款-装修费 会计估计变更;

①历史数据情况 公司2008年至2015年的门店装修数据进行整理,结果如下: 关于门店装修使用情况,通过对开业日期已达5年的2008至2011年装修结算的全部门店及开业 日期未达5年的2012至2015年装修结算的全部门店两组数据分别进行分析. 我们抽取的2008年至 2011年装修结算的门店960家门店 ( 与公布增加数差异为装修验收时间、搬迁、撤销因素影响)进行 分析,抽取的960家门店中,2016年1月仍在营业的门店为876家,且该部份门店在营业期没有出现二 次重新装修的情况,持续使用期达到5年,首次装修持续使用率达到91.25%. 同时抽取了2012年至 2015年装修结算的1830家门店(与公布增加数差异为装修验收时间、搬迁、撤销因素影响),只有5家 门店进行了撤销,其余门店均未发生过二次重新装修的情况,其持续使用率达到99.73%. ②未来发展管理要求 随着公司管理流程不断优化,对施工单位、装修耗材进行多维度甄别遴选,新开设门店装修使用 受益期超过2年后仍能良好的继续使用,鉴于此,我们认为目前门店装修费的摊销期限远低于受益期 平均摊销要求.随着公司不断的发展壮大,公司新装修并经营的门店不断增加,公司对门店的装修费 支出也将同时增加,目前的装修费摊销方式已不能客观反映门店装修使用情况,为了更准确核算门 店装修使用情况,客观反映各期间损益情况,需要将装修费在可预见的平均受益期内平均摊销.按照 权责发生制原则判断,使用装修合格的经营场所而支付的装修费,属于该铺面经营的必要支出,并对 门店后续经营有重大影响, 其受益期限为装修竣工验收合格日起至二次装修铺面全面装修日止;

按 照可比性原则,因取得装修合格的铺面进行经营活动,在使用期内产生经营收益,故该必要支出的装 修费需要在受益期内平均摊销. ( 2) 应收账款-医保款 、 其他应收款-暂支款 、 其他应收款-备用金 会计估计变更;

①历史数据情况 通过采取随机抽样的方式对 应收账款-医保款 的数据进行分析整理,发现现阶段门店 应收 账款-医保款 的一年账龄内部分坏账发生比例不到0.05%,远低于目前按计提比例的5%. 公司 应收账款-医保款 科目各年余额及账龄分布情况如下(单位:万元): 日期 期末合计 1年内 1-2年2-3年3-4年4-5年 5年以上 2013年12月31日16,114.14 16,103.63 10.37 0.14 - - - 2014年12月31日22,898.43 22,744.84 152.38 1.21 - - - 2015年12月31日30,997.43 30,900.91 96.07 - - 0.45 - 2016年12月31日33,651.01 33,539.41 109.37 2.23 - - - 2013年至2016年,公司应收账款核销情况如下 ( 单位:万元): 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销年度 香格里拉片区 销售款 8.83 2015年 勐捧卫生院 销售款 6.79 2015年 云南省农垦总局昆明医院 销售款 15.84 2015年 昆明国泰医院 销售款 22.47 2015年 五华区红云社区卫生服务中心 销售款 0.75 2016年 所核销数据中,仅香格里拉片区的销售款8.83万元为医保款,其余四笔为对托管药房的销售款, 而公司对托管药房的销售款通过 应收账款-批发 科目核算,不在此次会计估计变更涉及的科目 中. 公司 其他应收款-暂支款 、 其他应收款备用金 两个科目各年余额及账龄分布情况如下(单位:万元): 日期 期末合计 1年内 1-2年2-3年3-4年4-5年 5年以上 2013年12月31日6,182.68 5,929.68 103.61 141.14 6.08 2.16 - 2014年12月31日6,466.66 6,265.54 196.12 5.00 - - - 2015年12月31日11,161.78 10,444.20 706.65 10.49 0.45 - - 2016年12月31日9,233.83 8,719.74 506.44 7.35 0.3 - - 其他应收款项在2013年至2016年核销情况如下(单位:万元): 单位名称 应收款性质 核销金额 核销年度 清香坪三店 水电押金 ........