PDF《关于对国民技术股份有限公司的年报问询函》

1 关于对国民技术股份有限公司的年报问询函 创业板年报问询函【2019】第190 号 国民技术股份有限公司董事会 : 我部在年报事后审查中关注到以下情况: 1.

报告期内, 你公司实现营业收入 6.02 亿元, 同比下降 13.37%. 但报告期内经营活动产生的现金流量净额为 3.72 亿元,同比上升 431.05%.同时,2018 年第

一、二季度分别实现营业收入 1.96 亿元和 2.16 亿元,远高于第

三、四季度 0.89 亿元和 1.01 亿元的营业收入数 据, 但公司

2018 年

一、 二季度经营活动产生的现金流量净额均为负, 而

三、四季度累计经营活动产生的现金流量净额为 5.59 亿元.请你 公司请你公司结合信用政策情况、 财务报表附注中现金流量表补充资 料等,解释说明年度、各季度营业收入与经营活动产生的现金流量净 额变动不一致的原因和合理性,请年审会计师核查并发布意见. 2.分季度财务指标显示,你公司报告期内第三季度和第四季度营 业收入分别为 8,928.07 万元、10,089.46 万元,同比下降 50.71%、 35.49%, 且较本报告期第一季度和第二季度的销售收入下滑明显. 请 你公司结合主要产品类别销售情况、 行业季节性周期等补充说明第三 季度、第四季度营业收入大幅下滑的原因及合理性,与往年趋势是否 一致. 3.报告期内,你公司安全芯片类产品实现营业收入 35,196.28 万2元,同比下降 12.72%.请你公司根据

第四节、经营情况讨论与分 析 之

一、 概述 中对于产品的分类进一步区分金融安全芯片产品、 行业卡芯片产品、可信计算产品、RCC(限域通信)产品等产品详细 说明各产品营业收入、营业成本、毛利率等情况,并分析你公司相关 的经营情况讨论与分析是否审慎合理. 4.报告期内,你公司前五大客户销售金额合计 27,295.19 万元, 占比 45.33%;

前五大供应商采购金额合计 14,072.19 万元,占比 27.62%.请你公司: (1)补充说明你公司前五大客户及供应商的具体情况,包括但 不限于客户及供应商名称、成立时间、关联关系、销售或采购产品类 别、销售或采购金额、应收或应付账款情况等;

并进一步结合以前年 度情况分析前五大客户及供应商的稳定性. (2)区分集成电路与关键元器件、负极材料两个行业类别进一 步说明前五大客户及供应商的上述要素. 5.报告期末,你公司子公司国民商务、国民投资净资产分别为 -48,836.36 万元、-16,996.67 万元.请你公司: (1)补充说明上述两家子公司净资产为负的原因. (2)你公司未来拟采取的应对措施. 6.你公司在年报中称,斯诺实业目前已与五家大客户达成合作意 向,销售订单逐步回稳.请你公司: (1) 补充说明上述大客户的具体情况, 包括但不限于客户名称、 关联关系、合作意向内容、订单金额、订单涉及产品的具体情况、目3前已履行的订单情况等;

(2)量化说明深圳斯诺订单逐步回稳的依据. (3)补充说明斯诺实业现有高端产品的生产经营及客户导入情 况等, 并分析近期行业政策变化对深圳斯诺未来生产经营情况可能产 生的具体影响. 7.报告期内,你公司对投资性房地产的后续计量模式进行了会计 政策变更,由成本计量模式变更为公允价值模式.请你公司: (1)详细说明你公司进行会计政策变更的目的、相关会计处理 方法及合规性. (2)详细说明你公司现有的投资性房地产情况,包括但不限于 房产建成或购入的时点、房产各阶段的会计处理、 公允价值评估的依 据及计算过程等. 8.报告期内,你公司实现营业收入 60,205.97 万元,同比下降 13.37%;

报告期末,你公司应收账款余额 48,847.62 万元,同比增长 33.75%,且占报告期营业收入比重为 81.13%.请你公司: (1)结合业务变化情况、信用政策变化情况等补充说明应收账 款与营业收入增长趋势不一致的原因及合理性. (2)区分不同业务并与往年情况对比说明应收账款占营业收入 比重较高的原因及合理性,是否与往年趋势相同. (3)请你公司补充说明芯片业务产生应收账款的坏账准备计提 比例与同行业可比上市公司是否一致,若否,请说明理由、合理性及 是否存在利润调节动机.

4 (4)期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款显示, 你公司对北京大明五洲科技有限公司、 贵阳柯斯移动金融服务有限公 司、 深圳市金橙电池有限公司的应收账款 3,767.79 万元计提了坏账准 备3,541.01 万元.请你公司补充说明上述欠款方的关联关系、应收账 款预计无法收回的原因及无法收回时间确认的合理性等. 9.报告期末,你公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款合 计106,763.57 万元,占应收账款总额的 80.16%.请你公司: (1)补充说明前五名欠款方的客户名称、关联关系、对应业务 实质、销售收入、应收账还款情况、是否存在逾期等. (2)区分不同业务进一步说明前五名欠款方的上述要素. 10.年报显示,你公司按照年审会计师意见对

2018 年三季报相关 财务数据进行会计差错更正,将国民大厦建成后用于出租部分楼层, 按公允价值模式计量与原成本模式计量账面价值之间差额计入其他 综合收益科目,增加所有者权益 2.44 亿元.请补充说明国民技术大 厦用于出租楼层信息,包括但不限于出租时间、租赁期限、每平米租 金、租赁面积及对应租赁金额、出租楼层按成本模式计量账面价值的 确认依据、公允价值评估依据及计算过程、 转换日确定过程及具体日 期. 11.报告期内, 你公司购买理财产品取得投资收益 1,233.26 万元, 同时将该部分投资收益列入经常性损益. 你公司解释称主要原因为金 融资产作为公司重要资产进行运营管理, 获取合理收益与公司正常经 营业务密切相关. 《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1 号5――非经常性损益》明确将 委托他人投资或管理资产的损益 划归 为非经常性损益. (1)请你公司结合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告 第1号――非经常性损益》 规定进一步解释说明将报告期内购买理财 产品取得投资收益计入经常性损益会计处理的合理性, 并详细分析说 明你作为通信和其他电子设备制造行业公司 (证监会行业分类) 理财 投资收益与正常经营业务密切相关的原因及合理性. (2)结合近三年理财产品购买情况,购买金额及占资产总额比 例,收益金额及占净利润比例,结合资产负债率、资金使用计划,补 充说明未来购买理财产品计划, 说明理财投资收益是否具有可持续性. 请年审会计师对上述事项发表意见. 12.报告期内,你公司增资入股华夏芯,持股 21.37%,报告期内 确认投资收益-799.72 万元.同时,前期你公司收购华夏芯时,约定 业绩承诺 2018-2020 年度,华夏芯公司经审计的销售收入分别不低于 人民币 1,000 万元、 7,000 万元和 15,000 万元. 你公司称, 华夏芯

2018 年度实现的销售收入 1,134.36 万元, 已完成业绩承诺财务指标. 请你 公司: (1) 补充报备华夏芯

2018 年度经审计财务报表及按主营产品分 类销........