PDF《华昌达智能装备集团股份有限公司》

华昌达智能装备集团股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第2-01003 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

-

1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字[2019]第2-01003 号 华昌达智能装备集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了华昌达智能装备集团股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

(一) 应收款项坏账准备

1、事项描述 -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 截至

2018 年12 月31 日,贵公司应收账款账面价值为 11.20 亿元, 占总资产比例为 24.63%. 参见财务报表附注

三、(十一)应收款项 及附注

五、

(二)应收票据及应收账款 . 当存在客观证据表明应收账款存在减值时,管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值 的差额单项计提减值准备.对于不存在减值客观证据的应收账款,管理层以账龄作为信用风 险特征确定应计提的坏账准备.由于应收款项金额重大,且管理层在确定应收账款坏账准备 时作出了重大判断,我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对应收款项坏账准备执行的审计程序主要包括: (1)对贵公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测 试;

(2)向贵公司应收款项余额较大的客户实施函证程序;

检查贵公司应收款项期后回款情 况,包括期后回款银行单据、期后收到的票据等资料,验证应收款项的存在性;

(3)分析贵公司应收款项坏账准备会计估计的合理性,并获取应收款项账龄分析表、坏 账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行;

(4)分析计算贵公司资产负债表日坏账准备金额与应收款项余额之间的比率,比较前期 坏账准备计提数和实际发生数,分析应收款项坏账准备计提是否充分.

(二)商誉减值

1、事项描述 如财务报表附注

五、(十四)所述,截至

2018 年12 月31 日,贵公司合并财务报表中商 誉账面余额为 8.87 亿元,占资产总额比例为 19.52%.贵公司管理层于每年年度终了对公司合 并所形成的商誉进行减值测试,管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减 值测试,相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定,减值 测试中采用的关键假设包括:详细预测收入增长率、永续预测增长率、毛利率、折现率等. 由于商誉对于财务报表整体的重要性, 同时考虑减值测试中涉及重大管理层判断, 因此, 我们将商誉减值作为关键审计事项. -

3 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

2、审计应对 我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括: (1)了解与商誉减值相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并测试相关内 部控制的运行有效性;

(2)评价管理层对商誉的资产组的识别、评价管理层在编制折现的现金流量预测时采用 的方法是否符合企业会计准则的要求;

(3)将预测期的收入增长率与历史收入增长率进行比较,评估其合理性;

了解管理层确 定后续预测期收入增长率的依据,并评估其合理性;

(4)利用评估估值专家的工作,协助我们评价贵公司在折现的现金流量预测中采用的折 现率是否在业内其他公司所采用的折现率范围内;

(5)将在折现的现金流量预测中采用的长期收入增长率与可比公司和外部市场的相关数 据进行比较;

(6)获取管理层对折现的现金流量预测中采用的折现率和长期收入增长率的敏感性分析, 并评价关键假设的变化对减值评估结论的影响以及是否存在管理层偏向的迹象;

(7)复核预计未来现金流量净现值的计算是否准确;

(8)考虑在财务报表中有关商誉的减值评估以及所采用的关键假设的披露是否符合企业 会计准则的要求.

四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报告中涵盖的信息,但 不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. -

4 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的 有效性发表意见.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就-5-电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项.

(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对财务报 表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就遵守与独立性相关........