PDF《审计报告》

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3 页审计报告众环审字(2019)011684 号 武汉武商集团股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了武汉武商集团股份有限公司(以下简称 武商集团公司 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了 武商集团公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于武商集团公司,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我 们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意 见. 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

(一) 零售业务收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 请参见财务报表附注

(七)31. 武商集团公司主要从事购物中心、 超市零 售业务,于2018 年度实现了营业收入17,705,560,680.05 元,其中购物中心、超市零 售业务收入 16,864,464,392.59 元, 占营业收入 的95.25%.由于零售业务存在单笔销售金额 较小、业务量频繁的特征,同时依赖于 MIS 系统(百货业信息技术软件)及财务系统的运 行和控制, 恰当确认和计量直接关系到财务报 表的准确性和合理性, 因此我们将零售业务收 入的确认列为关键审计事项. 1. 了解及评价与零售业务收入相关的关 键内部控制设计及执行的有效性;

2. 测试信息系统的一般控制及与零售业 务收入确认流程相关的关键应用控制. 包括评价信息技术系统是否按照设计 运行, 以及信息技术系统之间数据传输 的完整性和真实性;

对与零售业务收入 相关的商品进、销、存信息系统进行检 查及数据测试;

3. 通过与管理层的访谈和现场观察销售 流程的执行, 评价武商集团公司的零售 业务收入确认政策是否符合会计准则 相关规定;

4. 对武商集团公司的零售业务收入执行 分析程序;

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3 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 5. 选取本年的交易记录, 检查销售收款日 报表及商品销售财务记账凭证;

6. 根据购物中心、 超市业态门店分布及经 营状况,选取部分门店、购物中心实地 观察了经营情况并对其进行了货币资 金和存货的监盘, 以评价零售业务收入 的真实性;

7. 抽样检查资产负债表日前后确认的销 售收入以评价零售业务收入是否在恰 当的期间确认;

8. 检查在财务报表中有关零售业务收入 确认的披露是否符合企业会计准则的 要求.

四、 其他信息 武商集团公司管理层对其他信息负责.其他信息包括武商集团公司

2018 年年度报告中 涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 武商集团公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映, 并设计、 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时, 管理层负责评估武商集团公司的持续经营能力, 披露与持续经营相 关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算武商集团公司、终止运营 或别无其他现实的选择. 治理层负责监督武商集团公司的财务报告过程.

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为 错报是重大的. 审计报告第

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3 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对武商集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请 报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息. 然而, 未来的事项或情况可能导致武商集团公 司不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项.

(六)就武商集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对 财务报表发表审计意见. 我们负责指导、 监督和执行集团审计, 并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) . 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构 成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期........