PDF《辽宁中北水泥有限责任公司 财务报表附注》

辽宁中北水泥有限责任公司

2011 年度财务报表附注

13 辽宁中北水泥有限责任公司 财务报表附注

2011 年度 (除非特别注明,以下币种为人民币,货币单位为元)

一、公司基本情况 辽阳中北水泥有限责任公司(以下简称本公司)系由辽宁省煤炭工业管理局批准,沈 阳煤业(集团)有限责任公司(以下简称 沈煤集团 )出资,于2009 年1月7日成立的 国有控股有限责任公司,取得的企业法人营业执照注册号为

210111000006914 号;

法定代 表人:林守信;

注册资本 35,000 万元;

注册地:沈阳市苏家屯区红椿路

88 甲-1 号.

本公司经营范围主要包括:水泥、矸石砖、水泥熟料、碎石、混凝土、矿渣微粉、页岩、矿渣、民用建筑材料、耐火材料、五金电器、水暖器材、日用杂品(不含烟花爆竹) 、 机械电子设备(不含小轿车) 、化工产品(不含易燃易爆危险化学品) 、公路工程材料销售;

提供装卸服务;

提供劳务服务(不含出国劳务) ;

厂房、设备、场地、苫布出租;

对外投资 及其所投资资产管理.

二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照按照财政部于

2006 年2月15 日颁布的《企业会计准则――基本准则》和38 项具体会计准则、其后颁布 的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定 (以下统称为 企业会计准则 ) , 并基于本附注四 重要会计政策、会计估计的说明 所述会计政策和估计编制.

三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本公司 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息.

四、重要会计政策、会计估计的说明

1、会计期间 本公司会计年度为公历

1 月1日至

12 月31 日.

2、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币. 辽宁中北水泥有限责任公司

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3、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础. 本公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,如所确定的会计要素金额能够取 得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量. (1)本年度采用的计量属性 在历史成本计量下,资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置 资产时所付出的对价的公允价值计量.负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产 的金额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现 金或者现金等价物的金额计量. (2)计量属性在报告期发生变化的报表项目 报告期内计量属性未发生变化.

4、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期) 、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物.

5、金融资产和金融负债 (1)金融资产和金融负债的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债. 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

② 该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件. 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分. (2)金融资产和金融负债的分类和计量 本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类:以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和 其他金融负债.金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他类 别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额. ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产 辽宁中北水泥有限责任公司

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15 或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债. 交易性金融资产,主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债;

直接指定以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债,主要是指本公司基于风险管理,战略投资需要等所 作的指定. 此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量.除作为有效的套期工具外,此类 金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益. ②持有至到期投资 持有至到期投资,是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司 有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产. 本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量.持有至到 期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失,均应当计入当期损益.处置持有 至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益. ③应收款项 应收款项,是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权,包括应收账 款、其他应收款、长期应收款等. 应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额,在持有期间采用实际 利率法,按摊余成本计量.收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差 额计入当期损益. ④可供出售金融资产 可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述 三类金融资产类别以外的金融资产.对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计 量,其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入.除减值损失及外币货币性金 融资产的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的 单独部分予以确认,直到该金融资产终止确认或发生减值时,在此之前在资本公积中确认 的累计利得或损失转入当期损益.与可供出售金融资产相关的股利或利息收入,计入当期 损益. ⑤其他金融负债 其他金融负债,是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债. 辽宁中北水泥有限责任公司

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16 本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量.其他金融负债在摊销、终止确认时产生 的利得或损失,应当计入当期损益. (3)金融资产转移 ①本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的,终 止对该金融资产的确认. ②金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项的差额计入当期损益: A、所转移金融资产的账面价值;

B、因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和. ③金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终 止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金 额的差额计入当期损益: A、终止确认部分的账面价值;

B、终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额之和. ④金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确认 为一项金融负债. ⑤对于采用继续涉入方式的金融资产转移,本公司按照继续涉入所转移金融资产的程 度确认一项金融资产,同时确认一项金融负债. (4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债,用活跃市场中的报价来确定公允价值;

②金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值. (5)金融资产(不含应收款项)减值测试方法 本公司在财务报表日对金融资产(不含应收款项)的账面价值进行检查,有客观证据 表明发生减值的,计提减值准备. ①持有至到期投资 根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失.具体比照应 收款项减值损失计量方法处理. 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关 辽宁中北水泥有限责任公司

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17 (如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损失应当予以转回,计人当期损益.但是, 该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本. ②可供出售金融资产 有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降,并预期这种下降趋势 属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,确认减值损失.可供出售金 融资产发生减值的,在确认减值损失时,应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出,计入减值损失.该转出的累计损失,等于可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额. 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益. 可供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时,通过权益转回,不通 过损益转回.

6、应收款项坏账准备 (1)应收款项坏账损失的确认标准 本公司将符合下列标准的应收款项确认为坏账损失: ①凡因债务人破产、撤销,依据法律清偿后确实无法收回的应收款项;

②债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;

③涉诉的应收款项,已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的,或者虽然 胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失;

④逾期

3 年的应收款项,具有依法催收磋商记录,并且能够确认

3 年内没有任何业务往 来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏账损失;

⑤其他发生减值的债权如果评估为不可收........