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牧原食品股份有限公司 2018年度合并及母公司财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址:北京市西城区阜外大街

1 号四川大厦东座

15 层 邮编:100037

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一、审计报告 审计报告第1页

二、审计报告附送 1.

合并资产负债表 报表第

1 页2. 合并利润表 报表第

3 页3. 合并现金流量表 报表第

4 页4. 合并股东权益变动表 报表第

5 页5. 母公司资产负债表 报表第

7 页6. 母公司利润表 报表第

9 页7. 母公司现金流量表 报表第

10 页8. 母公司股东权益变动表 报表第

11 页9. 财务报表附注 财务报表附注第1 页

三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 3. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务许可证复印件 4. 注册会计师执业证书复印件 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告第1页中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址(Add): 北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District ,Beijing,China 电话(Tel):

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7 5 审计报告中兴华审字(2019)第140001 号 牧原食品股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了牧原食品股份有限公司 (以下简称 牧原股份 ) 财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了牧原股份

2018 年12 月31 日合并及母公司的财务状况以及

2018 年度合并及 母公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册 会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于牧原股份,并履行了职业道德方面的其 他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了 基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项 单独发表意见.

(一)收入确认

1、 事项描述 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告第2页 牧原股份主要从事生猪的养殖与销售,主要产品为商品猪、仔猪和种猪.2018 年度,牧原股份营业收入为 13,388,157,685.94 元,较上年同期增幅 33.32%,其中自然 人客户销售收入为 9,662,585,154.92 元,占营业收入的 72.17%.鉴于营业收入为牧原 股份关键业绩指标,且收入规模增长较快,自然人客户收入占比较高,交易对象分 散,产生错报的固有风险较高,因此我们将收入确认确定为关键审计事项. 关于营业收入的披露,请参阅财务报表附注

四、 (二十四)收入确认原则及附注

六、 (三十四) 、营业收入及营业成本.

2、审计应对 (1)对销售与收款循环的内部控制进行测试;

(2)对牧原股份生猪产能与销售数量进行了分析性复核;

(3)对本期新增的客户进行关注,获取新增重要客户档案信息,通过网络查询 其相关信息,取得其承诺函,对其与牧原股份是否存在关联关系进行评估. (4)对自然人客户进行重点关注,并对前

20 大客户进行访谈,了解其资金来 源、销售方向、团队情况等;

对70%以上的销售额执行函证,以核实销售收入的真 实性. (5)执行分析性复核程序,判断销售收入和毛利率变动的合理性;

检查牧原股 份商品猪各月销售均价,并与销售当地生猪市场交易价格进行了比较分析;

(6)检查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表,并与销售收入进行核 对;

(7)抽查牧原股份与重要客户签订的《生猪购销协议》 ;

(8)抽取部分销售明细账,与其销售发票、销售票据(载有客户信息、过磅称 重等信息) 、收款单据等核对;

对牧原股份销售系统数据与财务账簿中的销售数量、 金额进行核对分析;

(9)对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试,以评估销售收入是否 在恰当的期间确认.

(二)生物资产减值

1、 事项描述

2018 年12 月31 日,牧原股份生物资产账面价值为 5,860,417,227.83 元,占资产 总额的 19.64%.牧原股份对于生物资产减值的会计政策如下: 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告第3页 对于消耗性生物资产,有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病 侵袭或市场需求变化等原因,使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的, 按照可变现净值低于其账面价值的差额,计提消耗性生物资产跌价准备,计入当期 损益. 用成本模式计量的生产性生物资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减 值测试.减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减 值准备并计入减值损失. 由于生物资产减值需要管理层作出重大判断,考虑到生猪市场价格周期性波动 影响较大,我们将生物资产的减值确定为关键审计事项. 关于生物资产减值的披露, 请参阅财务报表附注

四、 (十六) 生物资产及附注

六、

(五)存货、附注

六、 (十一)生产性生物资产.

2、审计应对 (1)对生物资产盘点进行监盘,检查生物资产的数量及状况;

(2)与牧原股份管理层进行沟通,了解并评估日常经营过程中生物资产安全的 防范措施以及风险应对策略;

(3)对管理层计算的生物资产可变现净值所涉及的重要假设进行评价,包括检 查销售价格、历史死亡率、单位增重成本、销售费用等;

(4)我们查询近年来生猪价格变动情况,了解生猪价格周期性波动规律,检查 分析管理层考虑这些因素对生物资产发生减值风险的影响;

(5)我们获取牧原股份生物资产的跌价准备计算表、减值准备计算表,检查分 析可变现净值的合理性,评估生物资产减值计提的准确性.

四、其他信息 牧原股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括牧原股份

2018 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎存在重大错报. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告第4页 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告 该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设 计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估牧原股份的持续经营能力,披露与持续经 营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算、终止运营或 别无其他现实的选择. 治理层负责监督牧原股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由舞弊或 错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,保持了职业怀疑. 同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审 计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础. 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风 险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证 据,就可能导致对牧原股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们 在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告第5页 应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未 来的事项或情况可能导致牧原股份不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项. (6)就牧原股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以 对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计.我们对审计意见承担 全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施. 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开 披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的 负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国・北京 中国注册会计师:

2019 年3月25 日 合并资产负债表 编制单位:牧原食品股份有限公司 单位:人民币 元项目注释 期末数 期初数 流动资产: 货币资金

六、

(一) 2,778,297,994.55 4,197,056,743.20 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资........