PDF《CB(1)1495/13-14(01)》

《税务 (税项资料交换)(美国)令 》 小组委员会因应2014年 5月 21日会议席上所作讨论而须采取 的跟进行动一览表 1.

就香港特别行政区与美国签订有关税项资料交换的协定(下称"美国协定") , 小组委员会要求政府当局提供资料?? (a) 说明税务局采取的措施和程序,以 确保美国主管当局提 出的资料交换请求,在所索取资料的可预见相关性方面,符合美国协定第五条第5段 所载列的条款.具体而言,税务局应承诺,在 考虑某项资料交换请求是否符合 第五条第5段 的条款时(包 括所索取的资料与申请方的税务管理或强制执法有可预见 相关性、是 由被请求方持 有,或是由在该方的司法管权内的人管有或控制等), 该局会以证且悦拦鞴艿本炙鞒龅纳谱魑;

(b) 说明税务局会如何保障非金融机构的利益(非 金融机构不受《海外帐户税收合规法案》(下 称"《 合规法案》") 规定管限,但 会在美国协 定的资?交换机制中受到不利 影响),包 括就提供资料而言,有 何措施减轻可能对这些 机构所构成的负担;

(c) 列出(i)税务局拒绝由《全面性避免双重课税协定》夥伴 所提出资料交换请求的个案数字;

(ii)资料交换请求的资料当事人反对税务局向提出请求的税务管区披露相关资料或要求税务局更正有关资料的个案数字;

(iii) 资料交换请求的资料当事人申请司法覆核或采取其他法律程序向税务局有关资料披露的决定作出挑战的个案数字,并说明以上 3个类别个案当中的考虑因素;

(d) 说明倘若立法会废除为落实美国协定而订立的该命令,政府当局将会采取甚麽跟进行动,包 括会否进一 步与美国展开谈判,争取 在某些指明情况下豁免交换由 香港非金融机构所持有的资料;

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2 (e) 说明当局会在甚麽情况下把根拦换凰玫纳桃底柿吓队杌蜃桓捶ǖ本(例 如香港的商业罪案调查科或美国的类似当局 );

(f) 说明有何机制/措施调解关於落实美国协定或诠释协定条文的纠纷. 2. 就落实将於2014 年7月1日起生效的《合规法案》的事宜,小组委员会要求政府当局提供资料 ?? (a) 列出香港境内甚有可能受《 合规法案》影 响的美国纳税 人 (包括美国公民、个 人身份的美国居民,或 在美国成立 或由美国人士控制的指明实体 )的估计数目;

(b) 夹附美国拟备的 《跨政府协议》 版本二的本,并 就协议 本的主要条文作出摘要说明;

及(c) 摘要说明香港与美国的《跨政府协议》的内容,并特别 举例说明协议如何简化《合规法 案》的规定,从而减轻 香港金融机构在申报方面的负担、协助该等机构遵从《合规法案》 ;

此外,亦请阐释可获豁免无须履行《合规 法案》申报规定的 "主要客源为本地人的机构 "的涵义, 例如如何以有关机构的业务地点及该等机构所持有的客户资产结余作出界定. 立法会秘书处 议会事务部

1 2014年 5月 26日