PDF《湖北宜化化工股份有限公司》

(3)查询股权转让交易各方的工商信息,访谈相关人员,判断股权转让交易的关联性和 真实性;

(4)获取并阅读相关评估报告,并与评估师讨论,了解评估师专业胜任能力、专业素质 和客观性;

了解评估方法、关键假设、重要参数以及计算过程,复核股权评估价值以及可辨 认净资产公允价值,评价转让价格的公允性;

(5)获取转让价款收取凭证、财产权交接手续等相关文件,并与管理层就股权交割日的 确定进行讨论,重新计算股权转让形成的投资收益,判断交易完成确认投资收益的时点和投 资收益金额的准确性;

(6)评价公司持有的剩余股权作为可供出售金额资产核算的初始确认会计处理是否符合 企业会计准则的要求;

(7)获取并复核公司聘请的评估机构对剩余股权进行减值测试的结果,分析评估基础假 设等的合理性;

(8)考虑在财务报告中相关股权处置的披露是否符合企业会计准则的要求.

四、其他信息 -

3 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 贵公司管理层对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报告中涵盖的信息,但 不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. -