PDF《大连派思燃气系统股份有限公司 关于对上海证券交易所2018...》

最近国内燃气电厂建设基本集中在山东及河北地区,但是由于气价过 高,当地政府补贴有限,燃气电厂项目迟迟未能启动,销售市场缩减. 在市场竞争方面,2011年以前,派思股份在燃气设备领域很少有竞争对手;

2011年~2016年期间,与派思股份竞标的公司逐渐增多,如;

巴安水务、上海航 天能源等;

自2017年以来,五大电力集团和国电投陆续设立子公司从事天然气 调压站业务,如:华电集团旗下华电郑州机械设计研究院,国电投旗下上海发 电设备成套设备研究院有限公司,以上两个集团很多业务会以内部采购的形式 从下属子公司采购天然气调压站,市场份额再次被挤压. 此外关税比例及汇率波动的巨大不确定性,海外项目的合同签订及执行均 处于观望状态,国内总包公司中标的海外项目近年来也呈现下滑趋势,致使销 售业务削减. 由上述综合因素,公司为了维持市场份额,产品销售价格有所下调,导致 毛利率降低. 成本端: 公司燃气设备产品的主要原材料为钢材、阀门、法兰、管件、电气仪表、 PLC 控制系统等,由于国家对环境治理严格控制,上游钢厂整改,关停小型钢 厂等因素,导致供货商产能下降、并部分上调销售价格增加了公司的采购成本, 另公司部分燃气设备的销售客户在合同中明确指定部分原材料为国际公认进口 品牌,加之供货期紧、运输、关税等诸多因素导致采购成本上涨,也直接导致 毛利率下降.此外因本期订产单减少导致单位订单分摊的固定成本(如:折旧 费、人工费等)增多,导致毛利率进一步降低. 会计师意见: 针对燃气设备业务,我们执行的主要程序包括但不限于了解、评价派思股 份公司与收入确认相关的内部控制的设计有效性,并对关键控制运行有效性进 行了测试;

评价收入确认政策是否符合企业会计准则要求,本期与上期相比是 否保持了一贯性原则,与同行业对比是否异常;

通过对比同行业财务数据,分 析收入变动及毛利率变动的合理性,按产品类型、按月对毛利率进行对比分析, 关注毛利率波动的合理性;

选取样本对应收账款余额、销售交易金额执行函证 程序,核实收入的真实性;

取得2018年与客户的主要销售合同、订单、出库记 录、海关报关单(国外客户)、签收单,验证收入的真实性;

对2018年新增重 大客户和异常客户进行背景调查和访谈;

就资产负债表日前后记录的收入交易, 采取抽样方式,核对签收单及其他支持性文件,以评价收入是否被记录于恰当 的会计期间. 经核查, 我们没有发现派思股份公司对燃气设备业务中关于毛利率变动的 相关回复与我们在审计过程中取得的资料及了解的信息在所有重大方面存在不 一致.

2、关于分布式能源业务.公司于2016 年开始从事天然气分布式能源业 务,目前已有两个项目投入运营.2018 年实现营业收入0.36亿元,同比下降 0.5%;

营业成本0.26 亿元,同比增长147.14%;

毛利率25.76%,减少44.35 个 百分点.请公司补充披露:(1)结合分布式能源业务的运营模式及结算方式, 说明相关收入确认、成本结转政策及会计处理;

(2)报告期内营业成本与营业 收入变动情况不匹配的原因;

(3)报告期内在建项目的数量、金额、工程进度 及主要风险. 公司回复: (1)分布式能源服务系公司依托天然气分布式能源站项目提供的相关服务 业务,目前的运营模式主要包括两种:分布式能源站运行业务及分布式能源咨 询业务. 分布式能源站运行业务采用的是 BOO 模式(建设、拥有、运营),公司投 资建设并运营天然气分布式能源站,为用能单位持续提供电力、热能(蒸汽、 热水)和冷能能源综合服务.分布式能源站运行业务结算方式为公司依据双方 签订的供能协议完成供能后,每月定期抄表并确认电力、热能、冷能当月使用 量,公司依据使用量及约定单价确认当月收入,同时计入应收账款及主营业务 收入,该业务成本主要包括天然气、人工费、折旧等,公司按照当期人工、折旧、天然气实际用量结转成本,同时计入主营业务成本. 分布式能源咨询业务系公司提供项目开发、设计、技术咨询等服务业务, 服务提供完成后,签署项目完工确认单,公司依据该确认单确认咨询服务收入, 分布式能源咨询业务的主要结算方式为银行电汇或银行承兑汇票等,该业务成 本主要包括咨询服务费、人工费、差旅费、业务招待费等,该部分成本待确认 项目收入时,同步确认相关成本. (2)公司分布式能源业务收入、成本明细如下: 单........